「增值税」增值税先征后退计入什么科目

增值税先征后退计入什么科目

增值税先征后退计入营业外收入科目。增值税先征后退会计处理：根据正常销售，确认收入，借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。缴纳增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。计提应收的增值税返还，借：其他应收款，贷：营业外收入。收到增值税返还，借：银行存款，贷：其他应收款。

更新时间：2023-06-22 09:43:27 查看全文>>

进口应税消费品的消费税怎么计算

进口应税消费品的消费税计算公式：
1.从价定率
应纳税额=组成计税价格×比例税率
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-比例税率)
2.从量定额(黄啤油)
应纳税额=进口应税消费品数量×定额税率
3.复合计税(白卷)
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扣减增值税规定

扣减增值税规定：
（一）两类创业人员
适用范围：
1.退役士兵创业就业。
2.重点群体创业就业（建档立卡贫困人口、登记失业人员、毕业年度内高校毕业生）。
优惠政策：
从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
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转让金融资产应交增值税怎么算的

转让金融资产应交增值税计算公式
转让金融资产应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融资产按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融资产应交增值税
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金融商品应交增值税是多少

金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
(2)如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：
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缴纳上月应交增值税的分录

缴纳上月应交增值税的分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
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应交税费应交增值税年末如何处理

年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
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应交增值税二级科目账务处理

应交增值税二级科目账务处理：
1.取得资产、接受劳务或服务
借：材料采购、原材料、无形资产、固定资产等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，以及一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书
借：原材料等
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已交税金

已交税金是企业本期(月)应缴纳，而且已经缴纳的增值税。
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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