「增值税」增值税先征后退会计处理

增值税先征后退会计处理

增值税先征后退会计处理：根据正常销售，确认收入，借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。缴纳增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。计提应收的增值税返还，借：其他应收款，贷：营业外收入。收到增值税返还，借：银行存款，贷：其他应收款。

更新时间：2023-06-25 12:30:08 查看全文>>

转出未交增值税怎么用

转出未交增值税是指企业在某一会计期间内，销项税额(即销售额产生的增值税额)大于进项税额(即购进商品或服务时支付的增值税额)时，所产生的应交但未交的增值税金额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税法规定，增值税的纳税人需要按照其经济活动产生的增值税额进行缴纳。当企业的销项税额大于进项税额时，就产生了应交但未交的增值税，需要通过会计分录进行转出处理。
会计分录：
当月发生应交增值税额时，将应交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。会计分录为：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
如果当月多缴了增值税，也需要进行相应的会计处理，将多缴的增值税额转入“未交增值税”科目。会计分录为：
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小规模计提增值税的会计科目

小规模纳税人不需要计提增值税。小规模纳税人增值税的会计科目有三个，“应交税费---应交增值税”、“应交税费---转让金融商品应交增值税”、“应交税费---代扣代缴个人所得税”。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
转让金融商品应交增值税明细科目指的是增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
代扣代缴个人所得税，是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。扣缴义务人：凡支付个人应纳税所得的企业(公司)事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或个人，为个人所得税的扣缴义务人。
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转让不动产增值税计算公式

转让不动产增值税计算公式
一、非房产开发企业购进转让
1.简易计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
应纳税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%-预缴税额。
2.一般计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
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增值税先征后退计入什么科目

增值税先征后退计入营业外收入——政府补助。
增值税先征后退会计处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
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金融商品应交增值税怎么计算

金融商品应交增值税计算公式
金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
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年末应交增值税怎么结转

年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额:
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
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缴纳本月应交增值税的会计分录

缴纳本月应交增值税的会计分录：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
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应交增值税二级科目账务处理

应交增值税二级科目账务处理：
1.取得资产、接受劳务或服务
借：材料采购、原材料、无形资产、固定资产等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，以及一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书
借：原材料等
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