增值税小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
更新时间：2023-03-04 14:19:54 查看全文>>
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转出未交增值税怎么用
查看全文>>转出未交增值税是指企业在某一会计期间内，销项税额(即销售额产生的增值税额)大于进项税额(即购进商品或服务时支付的增值税额)时，所产生的应交但未交的增值税金额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税法规定，增值税的纳税人需要按照其经济活动产生的增值税额进行缴纳。当企业的销项税额大于进项税额时，就产生了应交但未交的增值税，需要通过会计分录进行转出处理。
会计分录：
当月发生应交增值税额时，将应交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。会计分录为：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
如果当月多缴了增值税，也需要进行相应的会计处理，将多缴的增值税额转入“未交增值税”科目。会计分录为：
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即征即退政府补助分录
查看全文>>即征即退政府补助分录：
1.计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
2.收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
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增值税即征即退怎么计算
查看全文>>增值税即征即退计算公式：
即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%
应纳税额=当期销项-当期可抵进项
税负率=应纳税额÷销售额×100%
飞机维修业务对增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
销售自行开发的软件产品、销售自主开发生产的动漫软件、有形动产融资租赁和售后回租、管道运输服务对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%政策。
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增值税不征税收入范围
查看全文>>增值税不征税收入范围：
1.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
2.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
3.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
4.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。
5.存款利息不征收增值税。
6.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
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转出金融商品应交增值税怎么算
查看全文>>转出金融商品应交增值税计算公式
转出金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转出金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转出金融商品应交增值税
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本期应交增值税怎么计算
查看全文>>本期应交增值税的计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
增值税应纳税额的计算：
一般纳税人应纳税额计算公式为：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-留抵税额+进项税额转出等
销项税额=不含税销售额×税率，
小规模纳税人应纳税额计算公式为：
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缴纳本月应交增值税的会计分录
查看全文>>缴纳本月应交增值税的会计分录：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
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应交税费应交增值税年末如何处理
查看全文>>年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
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