「增值税」增值税即征即退怎么计算

增值税即征即退怎么计算

增值税即征即退计算公式：即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%;应纳税额=当期销项-当期可抵进项;税负率=应纳税额÷销售额×100%。飞机维修业务对增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。销售自行开发的软件产品、销售自主开发生产的动漫软件、有形动产融资租赁和售后回租、管道运输服务对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。等等。

更新时间：2023-07-18 09:10:20 查看全文>>

退增值税怎么做账务处理

退增值税的账务处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
借：应交税费——未交增值税
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增值税先征后退计入什么科目

增值税先征后退计入营业外收入——政府补助。
增值税先征后退会计处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
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增值税先征后退会计处理

增值税先征后退会计处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
借：应交税费——未交增值税
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增值税销售额是否含税

增值税销售额是不含税的，增值税是属于价外税的。销售额，是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
增值税，是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的征税范围：
1.一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2.特殊项目
（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；
（2）银行销售金银的业务；
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本期应交增值税怎么计算

本期应交增值税的计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
增值税应纳税额的计算：
一般纳税人应纳税额计算公式为：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-留抵税额+进项税额转出等
销项税额=不含税销售额×税率，
小规模纳税人应纳税额计算公式为：
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缴纳本月应交增值税的会计分录

缴纳本月应交增值税的会计分录：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
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结转应交增值税的会计分录

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
3.当月上交本月增值税时：
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未交增值税是应交增值税吗

未交增值税不是应交增值税，未交增值税是应交增值税的二级明细科目。
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
未交增值税
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
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