「增值税」增值税即征即退怎么计算

增值税即征即退怎么计算

增值税即征即退计算公式：即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%;应纳税额=当期销项-当期可抵进项;税负率=应纳税额÷销售额×100%。飞机维修业务对增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。销售自行开发的软件产品、销售自主开发生产的动漫软件、有形动产融资租赁和售后回租、管道运输服务对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。等等。

更新时间：2023-07-18 09:10:20 查看全文>>

转出未交增值税怎么用

转出未交增值税是指企业在某一会计期间内，销项税额(即销售额产生的增值税额)大于进项税额(即购进商品或服务时支付的增值税额)时，所产生的应交但未交的增值税金额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税法规定，增值税的纳税人需要按照其经济活动产生的增值税额进行缴纳。当企业的销项税额大于进项税额时，就产生了应交但未交的增值税，需要通过会计分录进行转出处理。
会计分录：
当月发生应交增值税额时，将应交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。会计分录为：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
如果当月多缴了增值税，也需要进行相应的会计处理，将多缴的增值税额转入“未交增值税”科目。会计分录为：
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即征即退政府补助分录

即征即退政府补助分录：
1.计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
2.收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
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退增值税怎么做账务处理

退增值税的账务处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
借：应交税费——未交增值税
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增值税小规模纳税人

增值税小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
小规模的认定标准
1、从事销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产年应税销售额≤500万元，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税的。
3、年应税销售额超过规定标准的其他个人，可选择按照小规模纳税人纳税的。
小规模纳税人增值税应纳税额的计算方法
1、计算公式为：
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转让金融商品应交增值税怎么算

转让金融商品应交增值税计算公式
转让金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
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转出金融商品应交增值税怎么算

转出金融商品应交增值税计算公式
转出金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转出金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转出金融商品应交增值税
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期末应交税费应交增值税要结转吗

期末应交税费应交增值税要结转
1.年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2.应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
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小规模企业应交增值税会计分录

小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
小规模纳税人缴纳增值税时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
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