金融商品应交增值税计算公式：金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。
更新时间：2022-06-23 13:20:40 查看全文>>
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小规模纳税人增值税起征点是多少
查看全文>>根据财政部、税务总局的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税起征点如下：
以月为纳税期的，月销售额未超过10万元的，免征增值税。
以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
同时，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人的账务处理
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关费用或资产成本。
小规模纳税人实行简易板房征收增值税，按照销售价款(不含税)的3%或5%的征收率征收。
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增值税即征即退怎么计算
查看全文>>增值税即征即退计算公式：
即征即退税额=当期应纳税额-当期销售额×3%
应纳税额=当期销项-当期可抵进项
税负率=应纳税额÷销售额×100%
飞机维修业务对增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
销售自行开发的软件产品、销售自主开发生产的动漫软件、有形动产融资租赁和售后回租、管道运输服务对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%政策。
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转让金融资产应交增值税怎么算的
查看全文>>转让金融资产应交增值税计算公式
转让金融资产应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融资产按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融资产应交增值税
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应交税费应交增值税明细有哪些
查看全文>>应交税费应交增值税明细有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;
“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;
“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;
“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;
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未交增值税与应交增值税的关系
查看全文>>未交增值税是应交增值税的二级明细科目
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
未交增值税
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应交增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
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未交增值税和应交增值税一样吗
查看全文>>未交增值税和应交增值税不一样，未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
未交增值税
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应交增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
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应交增值税的二级科目有哪些
查看全文>>应交增值税二级科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
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已交税金
查看全文>>已交税金是企业本期(月)应缴纳，而且已经缴纳的增值税。
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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