未交增值税是应交增值税的二级明细科目。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
更新时间：2022-07-02 10:12:26 查看全文>>
-
个体户能开增值税专用发票吗
查看全文>>不能。
个体工商户不能自己开具增值税发票，只能到税务机关申请领用的定额发票，如果需要开具增值税专用发票，则需要满足一定的条件才能够到税务机关代开增值税专用发票。个体工商户开出的专用发票，和一般纳税人开出的专用发票税率，是不一样的。除了房租发票的税率是5%外，其他的专用发票都是3%的税率。根据相关法律规定，发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
个体户可以自己开专票吗？
个体户可以直接开具或到税务局代开专票。具体分为以下两种情况：
1. 个体户是一般纳税人当个体户是一般纳税人的时候，个体户自行开具增值税专用发票即可。个体户也是可以成为一般纳税人的。并且，个体户的年销售额超过5000000后，还会被强制认定为一般纳税人。所以在这样的情况下，个体户也要注意自己的开票行为。个体户可不要认为，自己可以随意开具发票。个体户如果有虚开的行为，一样会受到法律的制裁。对于个体户的从业者，还是需要注意的。
2. 个体户是小规模纳税人当个体户是小规模纳税人的时候，个体户可以选择自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关代开增值税专用发票。其实个体户在开具发票方面，和企业的要求没有两样。个体户在成立的时候，也是可以领取税盘，开具发票的。当然，现在新成立的个体户领取都是免费的税务UK了。
相关知识点，可以点击查看：
-
运费增值税税率到底是多少
查看全文>>运费增值税税率是9%。
一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%。
一.适用13%税率
(一)销售或者进口货物(另有列举的货物除外)：
13%的货物(易于农产品等9%货物相混淆)
1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米蛋白粉
2.各种蔬菜罐头
-
增值税发票开票基本规定
查看全文>>增值税发票开票基本规定
1.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
纳入新系统推行范围的小规模纳税人，使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
2.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
3.增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销货方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
4.纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
5.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
-
转让不动产增值税差额还是全额计算
查看全文>>转让不动产增值税差额还是全额计算视情况而定。
一、非房产开发企业购进转让
1.简易计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
应纳税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%-预缴税额。
2.一般计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
-
扣减增值税规定
查看全文>>扣减增值税规定：
（一）两类创业人员
适用范围：
1.退役士兵创业就业。
2.重点群体创业就业（建档立卡贫困人口、登记失业人员、毕业年度内高校毕业生）。
优惠政策：
从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
-
增值税不征税收入范围
查看全文>>增值税不征税收入范围：
1.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
2.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
3.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
4.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。
5.存款利息不征收增值税。
6.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
-
金融商品应交增值税是多少
查看全文>>金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
(2)如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：
-
应交税费应交增值税明细有哪些
查看全文>>应交税费应交增值税明细有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;
“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;
“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;
“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;
津公网安备12010202000755号