企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
更新时间：2022-06-21 13:38:05 查看全文>>
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进口应税消费品的消费税怎么计算
查看全文>>进口应税消费品的消费税计算公式：
1.从价定率
应纳税额=组成计税价格×比例税率
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-比例税率)
2.从量定额(黄啤油)
应纳税额=进口应税消费品数量×定额税率
3.复合计税(白卷)
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增值税即征即退会计处理
查看全文>>增值税即征即退会计处理：
生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
“其他收益”科目属损益类科目，核算企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税。其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
资源综合利用产品和劳务、修理修配劳务（对飞机维修劳务）、软件产品、动漫产业、安置残疾人、黄金期货交易、铂金交易、管道运输服务、有形动产融资租赁和售后回租服务、风力发电等会涉及即征即退优惠政策。
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退增值税怎么做账务处理
查看全文>>退增值税的账务处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
借：应交税费——未交增值税
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缴纳上月应交增值税的分录
查看全文>>缴纳上月应交增值税的分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
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未交增值税和应交增值税一样吗
查看全文>>未交增值税和应交增值税不一样，未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
未交增值税
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应交增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
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应交增值税的二级科目有哪些
查看全文>>应交增值税二级科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
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增值税减免政策
查看全文>>增值税减免政策，是指税基式减免、税率式减免、税额式减免这三种减免政策。
1、税基式减免，这是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等；
2、税率式减免，即通过直接降低税率的方式实行的减税、免税。具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式；
3、税额式减免，即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额以及另定减征税额等。
增值税征税范围
1、销售、进口货物：货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2、销售无形资产，是指销售技术(包括专利技术和非专利技术)、商标、著作权、商誉；自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权；其他权益性无形资产。
3、销售不动产，是指销售建筑物；构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物；在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
津公网安备12010202000755号