「增值税」应交税费应交增值税年末如何处理

应交税费应交增值税年末如何处理

年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额:借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税；应交税费-应交增值税如为借方余额：借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)。

更新时间：2022-06-25 11:40:53 查看全文>>

小规模纳税人增值税起征点是多少

根据财政部、税务总局的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税起征点如下：
以月为纳税期的，月销售额未超过10万元的，免征增值税。
以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
同时，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人的账务处理
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关费用或资产成本。
小规模纳税人实行简易板房征收增值税，按照销售价款(不含税)的3%或5%的征收率征收。
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运费增值税税率到底是多少

运费增值税税率是9%。
一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%。
一.适用13%税率
(一)销售或者进口货物(另有列举的货物除外)：
13%的货物(易于农产品等9%货物相混淆)
1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米蛋白粉
2.各种蔬菜罐头
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进口应税消费品的消费税怎么计算

进口应税消费品的消费税计算公式：
1.从价定率
应纳税额=组成计税价格×比例税率
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-比例税率)
2.从量定额(黄啤油)
应纳税额=进口应税消费品数量×定额税率
3.复合计税(白卷)
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扣减增值税进项税额怎么算

扣减增值税进项税额计算公式：
1.一般农产品
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率（9%/10%）
买价-进项税额=采购成本
2.国内旅客运输服务进项税额抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
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增值税先征后退计入什么科目

增值税先征后退计入营业外收入——政府补助。
增值税先征后退会计处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
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增值税销售额是否含税

增值税销售额是不含税的，增值税是属于价外税的。销售额，是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
增值税，是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的征税范围：
1.一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2.特殊项目
（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；
（2）银行销售金银的业务；
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金融商品应交增值税是多少

金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
(2)如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：
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期末应交税费应交增值税要结转吗

期末应交税费应交增值税要结转
1.年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2.应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
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