年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额:借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税；应交税费-应交增值税如为借方余额：借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)。
更新时间：2022-06-25 11:40:53 查看全文>>
-
增值税发票开票基本规定
查看全文>>增值税发票开票基本规定
1.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
纳入新系统推行范围的小规模纳税人，使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
2.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
3.增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销货方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
4.纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
5.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
-
转让不动产增值税计算公式
查看全文>>转让不动产增值税计算公式
一、非房产开发企业购进转让
1.简易计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
应纳税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%-预缴税额。
2.一般计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
-
扣减增值税进项税额怎么算
查看全文>>扣减增值税进项税额计算公式：
1.一般农产品
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率（9%/10%）
买价-进项税额=采购成本
2.国内旅客运输服务进项税额抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
-
增值税销售额是否含税
查看全文>>增值税销售额是不含税的，增值税是属于价外税的。销售额，是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
增值税，是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的征税范围：
1.一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2.特殊项目
（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；
（2）银行销售金银的业务；
-
增值税地方留存比例是什么
查看全文>>增值税地方留存比例：一般增值税地方留存25%的比例中，是按省市县镇或省市县或省县再按一定比列分配，不同地方不同企业类型分配比例不一样，一般是省、地、县分别占10%、10%、5%。
增值税，是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的征税范围：
1、一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2、特殊项目
（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；
（2）银行销售金银的业务；
-
增值税不征税收入范围
查看全文>>增值税不征税收入范围：
1.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
2.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
3.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
4.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。
5.存款利息不征收增值税。
6.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
-
缴纳上月应交增值税的分录
查看全文>>缴纳上月应交增值税的分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
-
结转应交增值税的会计分录
查看全文>>1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
3.当月上交本月增值税时：
津公网安备12010202000755号