应交增值税二级科目账务处理：取得资产、接受劳务或服务，借：材料采购、原材料、无形资产、固定资产等，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款等。尚未经税务机关认证的进项税额，借：原材料等，应交税费——待认证进项税额，贷：应付账款等。经认证后准予抵扣时，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——待认证进项税额。等等。
更新时间：2022-06-30 14:57:34 查看全文>>
-
转让不动产增值税计算公式
查看全文>>转让不动产增值税计算公式
一、非房产开发企业购进转让
1.简易计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
应纳税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%-预缴税额。
2.一般计税
预缴税额=（含税收入-购进价款）/（1+5%）*5%，
-
增值税先征后退计入什么科目
查看全文>>增值税先征后退计入营业外收入——政府补助。
增值税先征后退会计处理：
1.根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.缴纳增值税时
-
增值税不征税收入范围
查看全文>>增值税不征税收入范围：
1.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
2.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
3.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
4.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。
5.存款利息不征收增值税。
6.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
-
年末应交增值税怎么结转
查看全文>>年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额:
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
-
缴纳上月应交增值税的分录
查看全文>>缴纳上月应交增值税的分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
应交增值税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
银行存款
-
应交增值税多栏式明细账怎么填写
查看全文>>一、一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写：
在“借方”反映的明细账：
1、进项税额
三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金
三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
-
应交税费应交增值税年末如何处理
查看全文>>年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税如为借方余额：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
-
应交增值税的二级科目有哪些
查看全文>>应交增值税二级科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
津公网安备12010202000755号