「土地增值税」土地增值税的计税依据是什么

土地增值税的计税依据是什么

土地增值税计税依据：增值额。增值额=应税收入-扣除项目金额。应纳税额的计算方法：确定不含增值税收入总额；确定扣除项目金额；计算增值额；计算增值率：增值率=增值额/扣除项目金额×100%；按照增值率确定适用税率和速算扣除系数；计算应纳税额：应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

更新时间：2022-06-19 15:20:09 查看全文>>

土地增值税扣除项目包括哪些

土地增值税扣除项目
1、取得土地使用权所支付的金额。
2、开发土地的成本、费用。
3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。
4、与转让房地产有关的税金。
5、财政部规定的其他扣除项目。
土地增值税
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土地增值税应纳税额的计算公式是什么

土地增值税应纳税额的计算公式
应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
土地增值税征收范围
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。具体包括：
转让国有土地使用权。
地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
存量房地产的买卖。
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土地增值税征收范围是什么

土地增值税征收范围
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。具体包括：
转让国有土地使用权。
地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
存量房地产的买卖。
免征土地增值税的情况
建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
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土增税清算条件

土地增值税清算条件，是指应缴土地增值税的开发项目进行清算应达到的条件。
土地增值税清算条件有两种，一是主动清算条件，二是被动清算条件。
一、主动清算条件及时间
1、房地产开发项目全部竣工、完成销售；（是指开发项目已经行政管理机关验收取得初始产权证或验收证明，开发的项目已经全部销售完毕；）
2、整体转让未竣工决算房地产开发项目；（是指整体将开发的未完工项目转让销售；）
3、直接转让土地使用权。（是指纳税人将依法取得的土地使用权转让。）
二、被动清算条件及时间
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土地增值税的核定征收

土地增值税的征收方式：
核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。
减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况：能够提供购房发票；不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
取得土地使用权所支付的金额；
开发土地的成本、费用；
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旧房及建筑物需要评估的几种情形

税法规定，纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项自的金额：
1。出售旧房及建筑物的
新房是指建成后未使用的房产。凡是使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房，使用时间和磨损程度的标准由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。根据税法规定，出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项日的金额。
2。隐瞒、虚报房地产成交价格的
隐瞒、虚报房地产成交价格的情况主要有两种：一是指纳税人不报转让房地产的成交价格，即根本不申报；二是指纳税人有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为，即少申报。对隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
3。提供扣除项目金额不实的
提供扣除项目金额不实，是指纳税人在那随申报时，不据实提供扣除项目金额，而是虚增被转让房地产扣除项目的内容或金额，使税务机关无法从纳税人方面了解计征土地增值税所需的正确的扣除项目金额，以达到通过虚增成本偷税的目的。对于纳税人申报扣除项目金额不实的，应由评估机构对该房屋按照评估出的房屋重置成本价。
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土地增值税征税范围的具体规定

征税范围的具体规定
以房地产进行投资、联营。注意：对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
合作建房：建房自用：暂免；但建成后转让：征税。
企业兼并转让房地产：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
房地产的交换：房地产的交换属于土地增值税的征税范围。注意：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
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土地增值税

土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
一、土地增值税的扣除项目有：
1、取得土地使用权所支付的金额；
2、房地产开发成本；
3、房地产开发费用；
4、与转让房地产有关的税金；
5、财政部确定的其他扣除项目。
二、土地增值税清算条件有：
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