「土地增值税」清算后再转让房地产如何处理

清算后再转让房地产如何处理

在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。

更新时间：2022-03-09 10:24:12 查看全文>>

土地增值税的征税范围和税率

土地增值税征税范围：
1. 转让国有土地使用权。
2. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
(二)征税范围的特殊规定
1. 合作建房：
(1)建成后按比例分房自用的，暂免
(2)建成后转让的，征税
查看全文>>
土地增值税的计算方法和步骤是什么

土地增值税的计算方法和步骤
确定不含增值税收入总额
确定扣除项目金额
计算增值额
计算增值率：增值率=增值额/扣除项目金额×100%
按照增值率确定适用税率和速算扣除系数
计算应纳税额：应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
查看全文>>
土地增值税的核定征收

土地增值税的征收方式：
核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。
减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况：能够提供购房发票；不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
取得土地使用权所支付的金额；
开发土地的成本、费用；
查看全文>>
转让房屋免征土地增值税的情况

自行转让房地产，可以申请免征土地增值税，以土地投资成立房地产开发企业，不能免征土地增值税。
免征土地增值税的情形：
建造出售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，免征“土地增值税”因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征“土地增值税”
合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收“土地增值税”
房屋产权、土地使用权以继承、赠与方式无偿转让的，免征“土地增值税”
个人之间互换住房，经当地税务机关核实，可以免征“土地增值税”
个人销售住房，免征“土地增值税”
查看全文>>
计算土地增值税的公式

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
2、土地增值税实行四级超率累进税率:
(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
(2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
(3)增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；
(4)增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
3、计算增值额的扣除项目：
查看全文>>
计算土地增值税的步骤

1.确认收入金额
2.扣除项目
3.计算增值额：（收入–扣除项目）
4.增值率：增值额/扣除项目金额
5.依据增值率，确定税率、扣除系数
6.计算土地增值税税款
应交土地增值税=增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数
查看全文>>
土地增值税新建房屋转让扣除项目

对于新建房地产转让，可扣除：
取得土地使用权所支付的金额，包括：纳税人为取得土地使用权所支付的地价款；纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用。
房地产开发成本，包括6项，即土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
房地产开发费用——期间费用，即销售费用、管理费用、财务费用，开发费用不按实际发生的费用扣除，而是按标准进行扣除，关键取决于财务费用中的利息处理：纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内。利息注意三点：提供金融机构证明；不能超过按商业银行同类同期银行贷款利率计算的金额。不包括加息、罚息。
纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
关于利息的其他规定
全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。即：房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
查看全文>>
土地增值税

土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
一、土地增值税的扣除项目有：
1、取得土地使用权所支付的金额；
2、房地产开发成本；
3、房地产开发费用；
4、与转让房地产有关的税金；
5、财政部确定的其他扣除项目。
二、土地增值税清算条件有：
查看全文>>