「企业所得税计算公式」缴纳企业所得税账务处理是什么

缴纳企业所得税账务处理是什么

缴纳企业所得税账务处理：计提企业所得税，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。缴纳税金，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。

更新时间：2022-07-10 14:31:17 查看全文>>

企业所得税应纳税所得额计算公式

企业所得税应纳税所得额的计算公式分为直接法和间接法两种。
一. 直接计算法
公式：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
收入总额：包括企业以货币或非货币形式取得的各类收入(如销售货物、提供劳务、租金、股息等)。
不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。
免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等。
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企业所得税计算公式举例说明

企业所得税的计算公式是企业在缴纳所得税时需要遵循的重要依据。
其计算公式一般为：
应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税收入-减免税收入-允许扣除的成本、费用和损失)×适用税率-减免税额。
举例说明：
假设某企业在2023年的财务情况如下：
收入总额：1200万元
不征税收入：60万元(如政府补贴、捐赠收入等)
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企业所得税的征税对象

企业所得税的征税对象：
1、居民企业
来源境内、境外的所得(无限纳税义务：境内+境外所得)。
2、非居民企业
(1)境内设立机构、场所
就其机构、场所来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。
(2)境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。
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结转应交企业所得税会计分录

结转应交企业所得税会计分录：
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
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计算本月应交企业所得税会计分录

计算本月应交企业所得税会计分录:
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时：
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企业所得税计算

企业所得税计算公式：
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额有两种计算方法：
1.直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
2.间接计算法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
应纳税所得额的计算
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企业所得税税收筹划

所得税税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方中，做出选择税收利益最大化方的决策，具有合法性。
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企业所得税计算公式

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
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