“本期金额”数据：填写所属季度第一日至最后一日的数据。 “累计金额”数据：填写纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。 如：申报2季度所得税时，“本期金额”填写4--6月份的数据，“累计金额”填写1--6月份的数据。 营业收入：按主营业务收入和其他业务成本数据填写，不包括营业外收入。 营业成本：按主营业务成本和其他业务成本数据填写，不包括主营业务税金及附加、期间费用。
更新时间：2024-04-16 17:30:08 查看全文>>
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接受捐赠收入是否要交企业所得税
查看全文>>接受捐赠收入是否要交企业所得税要根据捐赠收入的来源来确定。
捐赠人为股东，视为对企业的投入，不缴纳企业所得税。
捐赠人为股东以外的人，视为企业的营业外收入，需要缴纳企业所得税。
(一)股东对企业的捐赠
1.税务上：股东对企业的捐赠视为对企业的持续投入，捐赠额不征企业所得税。
2.会计上：针对股东的捐赠，计权益类科目“资本公积—资本溢价”。
(二)非股东对企业的捐赠
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非居民企业应纳税额计算的审核有哪些
查看全文>>非居民企业应纳税额计算的审核有：
1.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的境内所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得以收入（不含增值税，下同）全额为应纳税所得额。
转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
其他所得参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
2.扣缴企业所得税应纳税额计算
扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率
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创投企业优惠政策有哪些
查看全文>>创投企业优惠政策有：
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
1.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
2.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称“初创期科技型企业”）满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
3.有限合伙制创业投资企业（以下简称“合伙创投企业”）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：
（1）法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（2）个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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集成电路产业和软件产业税收优惠政策有哪些
查看全文>>集成电路产业和软件产业税收优惠政策有：
（1）国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目
优惠政策：第一年至第十年免征企业所得税。
（2）国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目
优惠政策：第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（3）国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目
优惠政策：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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资产损失申报管理都有什么
查看全文>>资产损失申报管理都有清单申报、专项申报。
第一类：清单申报。
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
2.企业各项存货发生的正常损耗；
3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
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无形资产加计扣除优惠政策是什么意思
查看全文>>无形资产加计扣除优惠政策是：
1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》确定。
3.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4.2021年度，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
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固定资产折旧的企业所得税处理规定
查看全文>>固定资产折旧的企业所得税处理规定：
1.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
2.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
3.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
4.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。
5.石油天然气开采企业在计提油气资产折耗（折旧）时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗（折旧）差异，应按税法规定进行纳税调整。
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