企业所得税既是国税又是地税。企业所得税属于中央和地方共享税。60%划归中央，由中央支配;40%归地方，由地方支配。企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%。非居民企业的所得税税率分为25%和20%（目前减按10%）两种基本情况。
更新时间：2023-07-21 14:19:15 查看全文>>
-
业务招待费税前扣除标准公式
查看全文>>"业务招待费税前扣除标准公式
新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
例如：
假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元，
20000×5‰=100，80×60%=48，100>48，则在税前扣除48万元。
如果当年的业务招待费为200万元：
20000×5‰=100，200×60%=120，100<120，则只能在税前扣除100万元。
-
预约定价安排管理是什么意思
查看全文>>预约定价安排管理：
预约定价安排，是指企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排。
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。
特别纳税调整的审核方法有：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
1.关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
-
特别纳税调整的审核方法有哪些
查看全文>>特别纳税调整的审核方法有：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
1.关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
（2）直接或者间接地同为第三者控制；
（3）在利益上具有相关联的其他关系。
2.独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
-
非居民企业应纳税额计算的审核有哪些
查看全文>>非居民企业应纳税额计算的审核有：
1.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的境内所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得以收入（不含增值税，下同）全额为应纳税所得额。
转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
其他所得参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
2.扣缴企业所得税应纳税额计算
扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率
-
居民企业应纳税额计算公式是什么
查看全文>>居民企业应纳税额计算公式是：
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
1.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（直接法）
或：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额（间接法）
2.税款所属期间
（1）正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；
（2）纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；
-
技术先进型服务企业优惠政策有哪些
查看全文>>技术先进型服务企业优惠政策有：
1.自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。
符合条件的技术转让所得：
1.一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2.技术转让的范围包括：转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年（含）以上非独占许可使用权，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
3.除5年（含）以上非独占许可使用权转让所得外，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
-
亏损弥补期限是什么意思
查看全文>>亏损弥补期限：
1.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
2.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
3.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收人须占收人总额（剔除不征税收人和投资收益）的50%以上。
受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。
4.对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
相关知识点推荐，可以点击查看：
-
其他税前扣除项目的审核有哪些
查看全文>>其他税前扣除项目的审核有：
1.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（国家鼓励的准予扣除）。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
2.劳动保护费
（1）合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
津公网安备12010202000755号