企业间接从关联方获得的债权性投资包括关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
更新时间：2023-05-03 18:00:58 查看全文>>
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小规模企业所得税计算方法
查看全文>>小规模企业所得税征收方式主要有查账征收和核定征收（核定应税所得率）两种。
（一）查账征收方式
若小规模企业财务核算健全，能准确核算收入、成本、费用等各项收支，可采用查账征收方式。计算步骤及公式如下：
1. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。收入总额：涵盖销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益等所取得的收入。
①不征税收入：例如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
②免税收入：像国债利息收入等。
③各项扣除：包含成本、费用、损失等。比如企业生产产品、提供服务过程中实际发生的原材料采购、员工工资等成本，以及业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰）、广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转到以后年度扣除）等。
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企业所得税纳税义务发生时间
查看全文>>企业所得税纳税义务发生时间主要遵循权责发生制原则，即无论是否收付款项，均作为当期的收入和费用。
一. 销售商品类业务
1. 托收承付方式：如果销售商品采用托收承付方式，则应在办妥托收手续时确认收入，此时即为企业所得税纳税义务发生时间。
2. 预收款方式：如果销售商品采取预收款方式，则应在发出商品时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。特别地，对于销售需安装的大型设备，如果采取预收款方式且生产周期超过12个月，虽然增值税纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定的收款日期当天，但企业所得税纳税义务发生时间仍为发出商品时。
3. 安装和检验：如果销售商品需要进行安装和检验，则在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。但安装程序比较简单的，则在发出商品时确认收入。
4. 支付手续费方式委托代销：如果销售商品采用支付手续费方式委托代销，则在收到代销清单时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。
二. 提供劳务类业务
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居民企业核定征收管理方法有哪些
查看全文>>居民企业核定征收管理方法有：
税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。
居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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资产损失申报管理都有什么
查看全文>>资产损失申报管理都有清单申报、专项申报。
第一类：清单申报。
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
2.企业各项存货发生的正常损耗；
3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
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无形资产的摊销方法及年限规定
查看全文>>无形资产的摊销方法及年限规定：
1.无形资产的摊销采取直线法计算，摊销年限一般不得低于10年。
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除。
2.企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
无形资产具有以下主要特征：
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企业筹办期是什么意思
查看全文>>企业筹办期：
1.筹办期间不计算为亏损年度。
2.对于筹办期间发生的费用支出，可在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。
亏损弥补关注点：
1.亏损是指按照税法调整后的亏损额，即应纳税所得额小于零的数额。
2.以亏损年度的下一年起算，连续计算弥补期限，中间不得中断。
3.先亏先补，后亏后补。
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税前扣除凭证的审核有哪些
查看全文>>税前扣除凭证的审核：
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如：职工薪酬发放表、成本计算分摊表、资产损失税前扣除资料等。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证。如：发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
异议处理：
在当年度汇算清缴结束前
1.应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证：
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其他税前扣除项目的审核有哪些
查看全文>>其他税前扣除项目的审核有：
1.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（国家鼓励的准予扣除）。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
2.劳动保护费
（1）合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
津公网安备12010202000755号