从事农林牧渔项目的所得：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。
更新时间：2023-04-11 17:12:39 查看全文>>
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企业所得税纳税义务发生时间
查看全文>>企业所得税纳税义务发生时间主要遵循权责发生制原则，即无论是否收付款项，均作为当期的收入和费用。
一. 销售商品类业务
1. 托收承付方式：如果销售商品采用托收承付方式，则应在办妥托收手续时确认收入，此时即为企业所得税纳税义务发生时间。
2. 预收款方式：如果销售商品采取预收款方式，则应在发出商品时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。特别地，对于销售需安装的大型设备，如果采取预收款方式且生产周期超过12个月，虽然增值税纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定的收款日期当天，但企业所得税纳税义务发生时间仍为发出商品时。
3. 安装和检验：如果销售商品需要进行安装和检验，则在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。但安装程序比较简单的，则在发出商品时确认收入。
4. 支付手续费方式委托代销：如果销售商品采用支付手续费方式委托代销，则在收到代销清单时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。
二. 提供劳务类业务
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居民企业应纳税额计算公式是什么
查看全文>>居民企业应纳税额计算公式是：
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
1.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（直接法）
或：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额（间接法）
2.税款所属期间
（1）正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；
（2）纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；
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小型微利企业的认定标准包括哪些
查看全文>>小型微利企业的认定标准包括从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业优惠政策是：
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无形资产摊销的范围有哪些
查看全文>>无形资产摊销的范围有：
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
2.自创商誉；
3.与经营活动无关的无形资产；
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固定资产折旧计提方法是什么意思
查看全文>>固定资产折旧计提方法：
1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
3.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
年折旧率=（1-净残值率）÷预计使用年限×100%
4.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的：
（1）属于推倒重置（除旧迎新）的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；
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不得扣除项目的审核有哪些
查看全文>>不得扣除项目的审核有：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出（当年不可扣除）。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
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其他税前扣除项目的审核有哪些
查看全文>>其他税前扣除项目的审核有：
1.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（国家鼓励的准予扣除）。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
2.劳动保护费
（1）合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
津公网安备12010202000755号