准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失、法定资产损失。实际资产损失：企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。处理原则：应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。法定资产损失：企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收政策规定条件计算确认的损失。处理原则：应当在企业符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
更新时间：2023-04-18 09:42:06 查看全文>>
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小规模企业所得税计算方法
查看全文>>小规模企业所得税征收方式主要有查账征收和核定征收（核定应税所得率）两种。
（一）查账征收方式
若小规模企业财务核算健全，能准确核算收入、成本、费用等各项收支，可采用查账征收方式。计算步骤及公式如下：
1. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。收入总额：涵盖销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益等所取得的收入。
①不征税收入：例如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
②免税收入：像国债利息收入等。
③各项扣除：包含成本、费用、损失等。比如企业生产产品、提供服务过程中实际发生的原材料采购、员工工资等成本，以及业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰）、广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转到以后年度扣除）等。
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企业所得税是国税还是地税
查看全文>>企业所得税既是国税又是地税。企业所得税属于中央和地方共享税。60%划归中央，由中央支配；40%归地方，由地方支配。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
1.我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%。
2.非居民企业的所得税税率分为25%和20%（目前减按10%）两种基本情况。
（1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3.符合条件的小型微利企业适用税率为20%。
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小微企业和小型微利企业有什么区别
查看全文>>小微企业和小型微利企业区别有税收优惠政策不同、税务对应不同、适用对象不同、划分标准不同、作用不同、适用的规定不同。
1.税收优惠政策不同：
小微企业享受的是增值税的税收优惠政策，是针对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位而言的。小型微利企业享受的是企业所得税的税收优惠政策，且针对的是从事国家非限制和禁止行业。
2.税务对应不同：
小型微型企业对应一般纳税人企业的。小微企业税收主要针对所得税、印花税、增值税方面为小微企业减轻税收负担。
3.适用对象不同：
小型企业的适用范围只包括企业，但小微企业的适用范围除一般企业外还包括个人独资企业合伙企业个体工商户等。
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特别纳税调整的审核方法有哪些
查看全文>>特别纳税调整的审核方法有：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
1.关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
（2）直接或者间接地同为第三者控制；
（3）在利益上具有相关联的其他关系。
2.独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
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资产损失申报管理都有什么
查看全文>>资产损失申报管理都有清单申报、专项申报。
第一类：清单申报。
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
2.企业各项存货发生的正常损耗；
3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
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无形资产加计扣除优惠政策是什么意思
查看全文>>无形资产加计扣除优惠政策是：
1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》确定。
3.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4.2021年度，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
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其他税前扣除项目的审核有哪些
查看全文>>其他税前扣除项目的审核有：
1.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（国家鼓励的准予扣除）。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
2.劳动保护费
（1）合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
津公网安备12010202000755号