准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失、法定资产损失。实际资产损失：企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。处理原则：应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。法定资产损失：企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收政策规定条件计算确认的损失。处理原则：应当在企业符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
更新时间：2023-04-18 09:42:06 查看全文>>
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企业间接从关联方获得的债权性投资包括
查看全文>>企业间接从关联方获得的债权性投资包括
（1）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；
（2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；
（3）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
特别纳税调整的审核方法有：
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符合条件的技术转让所得是指什么
查看全文>>符合条件的技术转让所得：
1.一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2.技术转让的范围包括：转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年（含）以上非独占许可使用权，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
3.除5年（含）以上非独占许可使用权转让所得外，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
（1）技术转让收入：指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入也不得计入。
（2）技术转让成本：是指转让无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
（3）相关税费：是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
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从事农林牧渔项目的所得
查看全文>>从事农林牧渔项目的所得：
1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
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无形资产加计扣除优惠政策是什么意思
查看全文>>无形资产加计扣除优惠政策是：
1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》确定。
3.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4.2021年度，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
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无形资产的摊销方法及年限规定
查看全文>>无形资产的摊销方法及年限规定：
1.无形资产的摊销采取直线法计算，摊销年限一般不得低于10年。
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除。
2.企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
无形资产具有以下主要特征：
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资产的加速折旧优惠是什么
查看全文>>资产的加速折旧优惠：
1.基本政策
（1）企业拥有并用于生产经营的固定资产，由于下列原因可以加速计提折旧：
①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。
②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
（2）采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
（3）采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
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固定资产税务处理的审核流程是什么
查看全文>>固定资产税务处理的审核流程是：
第一步：购置成本（计税基础）。
第二步：持续使用（计提折旧，税前扣除;计提资产减值准备等，通常不允许税前扣除）。
第三步：财产转让（处置）。
其中特殊情况为资产发生损失，对应资产损失税前扣除规定。
下列固定资产不得计算折旧扣除：
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其他税前扣除项目的审核有哪些
查看全文>>其他税前扣除项目的审核有：
1.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（国家鼓励的准予扣除）。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
2.劳动保护费
（1）合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
津公网安备12010202000755号