「企业所得税」固定资产折旧计提方法是什么意思

固定资产折旧计提方法是什么意思

固定资产折旧计提方法：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。年折旧率=（1-净残值率）÷预计使用年限×100%。

更新时间：2023-04-05 09:35:39 查看全文>>

企业所得税季报营业收入，营业成本怎么填

“本期金额”数据：填写所属季度第一日至最后一日的数据。
“累计金额”数据：填写纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。
如：申报2季度所得税时，“本期金额”填写4--6月份的数据，“累计金额”填写1--6月份的数据。
营业收入：按主营业务收入和其他业务成本数据填写，不包括营业外收入。
营业成本：按主营业务成本和其他业务成本数据填写，不包括主营业务税金及附加、期间费用。
利润总额：按损益表中的利润总额填写。
注：营业收入、营业成本、利润总额之间没有钩稽关系。
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企业间接从关联方获得的债权性投资包括

企业间接从关联方获得的债权性投资包括
（1）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；
（2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；
（3）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
特别纳税调整的审核方法有：
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预约定价安排管理是什么意思

预约定价安排管理：
预约定价安排，是指企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排。
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。
特别纳税调整的审核方法有：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
1.关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
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居民企业核定征收管理方法有哪些

居民企业核定征收管理方法有：
税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。
居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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境外所得抵免税额的计算方法有哪些

境外所得抵免税额的计算方法有：
1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（1）居民企业来源于中国境外的应税所得。
（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
2.2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算[“不分国（地区）不分项"]其来源于境外的应纳税所得额，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。
上述方式一经选择，5年内不得改变。
3.抵免限额
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无形资产的摊销方法及年限规定

无形资产的摊销方法及年限规定：
1.无形资产的摊销采取直线法计算，摊销年限一般不得低于10年。
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除。
2.企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
无形资产具有以下主要特征：
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无形资产摊销的范围有哪些

无形资产摊销的范围有：
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
2.自创商誉；
3.与经营活动无关的无形资产；
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广告费和业务宣传费税前扣除的审核适用范围有哪些

广告费和业务宣传费税前扣除的审核适用范围有：
1.不得扣除
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.限额扣除（15%）
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3.限额扣除（30%）
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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