亏损弥补关注点：亏损是指按照税法调整后的亏损额，即应纳税所得额小于零的数额。以亏损年度的下一年起算，连续计算弥补期限，中间不得中断。先亏先补，后亏后补。企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
更新时间：2023-04-10 15:11:28 查看全文>>
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居民企业核定征收管理方法有哪些
查看全文>>居民企业核定征收管理方法有：
税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。
居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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从事农林牧渔项目的所得
查看全文>>从事农林牧渔项目的所得：
1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
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资产损失其他相关事项主要包括哪些
查看全文>>资产损失其他相关事项主要包括：
1.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收人计入收回当期的应纳税所得额。
2.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。
3.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据。
企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件。
特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明。
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无形资产加计扣除优惠政策是什么意思
查看全文>>无形资产加计扣除优惠政策是：
1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》确定。
3.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4.2021年度，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
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资产的加速折旧优惠是什么
查看全文>>资产的加速折旧优惠：
1.基本政策
（1）企业拥有并用于生产经营的固定资产，由于下列原因可以加速计提折旧：
①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。
②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
（2）采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
（3）采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
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固定资产折旧计提方法是什么意思
查看全文>>固定资产折旧计提方法：
1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
3.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
年折旧率=（1-净残值率）÷预计使用年限×100%
4.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的：
（1）属于推倒重置（除旧迎新）的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；
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业务招待费税前扣除的审核是什么意思
查看全文>>业务招待费税前扣除的审核是企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
1.与生产经营活动有关的
审核业务招待费支出是否真实、合理、合法，有无将请客送礼违反财经纪律等支出列入业务招待费;有无将不属于业务经营的费用或不合理的支出列入业务招待费。
2.当年销售（营业）收入
销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
销售（营业）收入不含营业外收入（如接受捐赠）、投资收益。
3.双标准：60%和5‰，取小者
津公网安备12010202000755号