公益性捐赠支出税前扣除的审核：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2017年1月1日起，对公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。等等。
更新时间：2023-04-10 13:44:04 查看全文>>
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业务招待费税前扣除标准公式
查看全文>>"业务招待费税前扣除标准公式
新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
例如：
假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元，
20000×5‰=100，80×60%=48，100>48，则在税前扣除48万元。
如果当年的业务招待费为200万元：
20000×5‰=100，200×60%=120，100<120，则只能在税前扣除100万元。
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境外所得抵免税额的计算方法有哪些
查看全文>>境外所得抵免税额的计算方法有：
1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（1）居民企业来源于中国境外的应税所得。
（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
2.2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算[“不分国（地区）不分项"]其来源于境外的应纳税所得额，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。
上述方式一经选择，5年内不得改变。
3.抵免限额
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居民企业应纳税额计算公式是什么
查看全文>>居民企业应纳税额计算公式是：
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
1.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（直接法）
或：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额（间接法）
2.税款所属期间
（1）正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；
（2）纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；
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符合条件的技术转让所得是指什么
查看全文>>符合条件的技术转让所得：
1.一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2.技术转让的范围包括：转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年（含）以上非独占许可使用权，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
3.除5年（含）以上非独占许可使用权转让所得外，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
（1）技术转让收入：指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入也不得计入。
（2）技术转让成本：是指转让无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
（3）相关税费：是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
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无形资产摊销的范围有哪些
查看全文>>无形资产摊销的范围有：
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
2.自创商誉；
3.与经营活动无关的无形资产；
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亏损弥补期限是什么意思
查看全文>>亏损弥补期限：
1.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
2.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
3.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收人须占收人总额（剔除不征税收人和投资收益）的50%以上。
受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。
4.对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
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其他税前扣除项目的审核有哪些
查看全文>>其他税前扣除项目的审核有：
1.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（国家鼓励的准予扣除）。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
2.劳动保护费
（1）合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
津公网安备12010202000755号