个税补申报技巧

临时劳务是否需要申报个税，主要取决于临时工的收入是否达到税法规定的纳税标准，以及临时工与用工单位之间是否存在雇佣关系。

一. 是否需要申报个税

1. 收入标准：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得和劳务报酬所得等，都需要缴纳个人所得税。但是否需要实际缴纳，则取决于收入是否达到税法规定的起征点。对于工资、薪金所得，起征点一般为每月5000元(具体标准可能随政策调整而变动)；对于劳务报酬所得，则一般按照每次收入额不超过800元免征个人所得税，超过800元的部分则需要缴纳。

2. 雇佣关系：如果临时工与用工单位之间存在雇佣关系，那么其取得的收入通常被视为工资、薪金所得，由用工单位代扣代缴个人所得税。如果双方不存在雇佣关系，则临时工取得的收入被视为劳务报酬所得，需要自行向税务机关申报纳税。

二. 申报方式

1. 存在雇佣关系：由用工单位在发放工资时代扣代缴个人所得税，并按照规定向税务机关报送相关申报资料。

2. 不存在雇佣关系：临时工需要在取得劳务报酬的次月十五日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。如果存在扣缴义务人但未扣缴税款，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款。

个税扣除中，继续教育的范围主要包括境内学历(学位)继续教育支出、技能人员职业资格继续教育支出以及专业技术人员职业资格继续教育支出。

具体来说，对于境内学历(学位)继续教育，比如在职研究生、在职博士等接受学历或者学位继续教育，可以在接受教育期间按月扣除，扣除标准为每月400元。而职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。需要注意的是，同一个学历(学位)继续教育扣除的期限最长不能超过48个月。

个税专项扣除是国家为了减轻纳税人的负担而推出的税收优惠政策。这些扣除项目涵盖了多个方面，旨在鼓励纳税人投资于自身的发展、家庭的教育以及社会的公益等。

目前，个税专项扣除主要包括以下几个方面：

1.子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。这包括学前教育、义务教育、高中阶段教育以及高等教育等阶段。

2.继续教育：纳税人接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。此外，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3.大病医疗：纳税人在一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括基本医保和大病保险)由个人负担的超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000元的限额据实扣除。

需要。个税没员工了还需要申报。依据《中华人民共和国个人所得税法》第三十六条的规定，个人应当依照国家规定申报个人所得税。无论个人是否有在职员工，都应遵循有关所得税法律和规定，将年度所得税申报缴纳，根据税法及有关税务政策，个人应按照法定税率缴纳税款。

新个人所得税（以下简称，新个税），是将原来的分类所得税变成了综合所得税，综合所得是工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项之和，在进行计算时应该将这四项的收入加在一起，公式为：综合所得=工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许使用权。然后用月工资总额减去5000元的基本减除费用，这5000元是免征额。月工资不到5000元不用交个税。然后再扣除一些专项扣除项目，也就是五险一金，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金这几项，这几项有一部分是由公司缴纳的，剩余的部分需要从工资里扣除。

新个税税率表

1.缴纳社保后，工资、薪金个人所得低于5000元，无需缴纳个税。

2.缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在0-3000元税率为3%，速算扣除数0。

3.缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在3000元-12000元税率为10%，速算扣除数210。

4.缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在12000元-25000元税率为20%，速算扣除数1410。

计提年终奖金的分录：

借：销售费用/管理费用等

贷：应付职工薪酬—奖金

发放年终奖金时的分录：

借：应付职工薪酬—奖金

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。将个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%，自2018年10月1日起实施。

个税计算方法：

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

扣除标准5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

个税免征额5000元(工资薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数

1、不超过1,500元不超过1455元的30

年终奖扣税公式

如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；

如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

居民个人取得全年一次性奖金，在使用日期之前，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

按照通知，计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

年终奖金可以不并入当年综合所得进行单独纳税，应将年终奖金收入除以12个月得到的数额，按照右侧按月换算后的综合所得税率表，确定适用的税率和速算扣除数，按公式单独计算纳税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

1.为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

2.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

年终奖个税的计算公式

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

有效期：该政策自2024年1月1日起执行，并延续至2027年12月31日。

年终奖个税优惠政策：

一.年终奖单独计税政策延续

政策内容：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，可以选择不并入当年综合所得，而是单独计算纳税。