进项税额转出是企业购进货物等发生非正常损失或改变用途，用于简易计税、免税项目等，原已计入的进项税额不得从销项税额中抵扣而转出。不得抵扣情形包括4个无销项、4个非正常、4个服务等。兼营不同项目无法划分时，按公式计算。资产用途改变分进项税额转出和转入两种情况。特定情形下按销售额计税，不得抵扣且不能用专票。还有特殊规定，无法确定进项税额时，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
更新时间：2025-05-16 14:29:30 查看全文>>
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火车票抵扣进项怎么做账
查看全文>>火车票抵扣进项做账
借：管理费用——差旅费（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/其他应付款
进项确认抵扣条件
1. 票据要求
①必须为注明旅客身份信息的铁路车票（含电子客票），未注明的不可抵扣。
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出租车发票可以抵扣进项税吗
查看全文>>不可以。
出租车发票不能抵扣进项税。根据相关规定，目前允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票。出租车发票属于普通发票，且没有注明旅客身份信息，因此不能抵扣进项税。
进项税额一般规定
进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额
一. 合法扣税凭证
1. 以票抵税(按票面税额抵扣)
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待认证进项税额是什么情况下用的
查看全文>>待认证进项税额主要在以下情况下使用：
1.当企业取得进项税扣税凭证后，但在当月并未进行认证，而是计划在以后的某个时间点进行抵扣税额时再认证抵扣。这种情况下，该税额会被记录为待认证进项税额。
2.对于一般纳税人，如果其已经取得了增值税扣税凭证，并且按照现行增值税制度规定，该税额是准予从销项税额中抵扣的，但由于尚未经过税务机关的认证，因此这部分进项税额会被暂时记录为待认证进项税额。
3.对于已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，同样会被记录为待认证进项税额。
待认证进项税额是指企业在发生税款支付之前，已经取得但未进行认证抵扣的进项税额。这通常发生在企业购买原材料、服务等过程中，由于某种原因(如质检或采购部门的延误)未能及时开具增值税专用发票，从而未能及时发生税款支付。
待抵扣进项税额，是一个会计科目，用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这主要涉及到辅导期一般纳税人。
在辅导期内，企业取得的进项税额，在尚未收到税务机关稽核比对结果之前，应先在“应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)”明细科目中核算。待收到税务机关稽核比对结果后，再按照稽核比对结果进行相应的会计处理。
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留抵税额退税
查看全文>>留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。
进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。
留抵退税的计算公式
当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。
企业拥有留抵税额必须是当期进项税额大于当期销项税额的情况，若当期销项税额大于当期进项税额，则说明企业应当申报和缴纳当期的增值税税费。
留抵退税的法律依据
对于留抵退税，我国近年通过下发《财政部、税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》并明确了存量留抵退税和增量留抵退税的方法。存量留抵退税通过将当期期末的留抵税额与2019年3月31日的留抵税额相比较后，对孰低者的部分实施留抵退税；而增量留抵退税通过将当期期末的留抵税额与2019年3月31日的留抵税额相比较后，根据实际情况对增量的部分或当期期末的留抵税额实施留抵退税。
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进项税额转出怎么申报
查看全文>>进项税额转出的申报方法：
在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。进项税额转出只要在“增值税纳税申报表附列资料（表二）”里的进项税额转出第20栏，红字专用发票通知单注明的进项税额里填制即可的，这里填制了增值税申报总表里就会自动生成的。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于：
进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
进项税额转出填写电子申报表方法如下：
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进项税额转出分录咋做
查看全文>>1.用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：
借：基本生产-X产品（税法规定的免税产品）
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进项税额转出
查看全文>>进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。此过程即为进项税额转出。
进项税额需要转出的情况：
1.用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.非正常损失对应的项目：
(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
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