「进项税额转出」进项税额是什么

进项税额是什么

进项税额，是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣，间接算出当期的应纳税额。

更新时间：2022-05-13 12:41:18 查看全文>>

火车票抵扣进项怎么做账

火车票抵扣进项做账
借：管理费用——差旅费（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/其他应付款
进项确认抵扣条件
1. 票据要求
①必须为注明旅客身份信息的铁路车票（含电子客票），未注明的不可抵扣。
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待认证进项税额是什么情况下用的

待认证进项税额主要在以下情况下使用：
1.当企业取得进项税扣税凭证后，但在当月并未进行认证，而是计划在以后的某个时间点进行抵扣税额时再认证抵扣。这种情况下，该税额会被记录为待认证进项税额。
2.对于一般纳税人，如果其已经取得了增值税扣税凭证，并且按照现行增值税制度规定，该税额是准予从销项税额中抵扣的，但由于尚未经过税务机关的认证，因此这部分进项税额会被暂时记录为待认证进项税额。
3.对于已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，同样会被记录为待认证进项税额。
待认证进项税额是指企业在发生税款支付之前，已经取得但未进行认证抵扣的进项税额。这通常发生在企业购买原材料、服务等过程中，由于某种原因(如质检或采购部门的延误)未能及时开具增值税专用发票，从而未能及时发生税款支付。
待抵扣进项税额，是一个会计科目，用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这主要涉及到辅导期一般纳税人。
在辅导期内，企业取得的进项税额，在尚未收到税务机关稽核比对结果之前，应先在“应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)”明细科目中核算。待收到税务机关稽核比对结果后，再按照稽核比对结果进行相应的会计处理。
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进项税和销项税抵扣分录

进项税和销项税抵扣分录：
发生进项税额：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
发生销项税额：
借：应收账款
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进项税额转出摘要怎么写

若是出现进项税额转出的情况，财务人员需要在摘要栏里主要说明转出进项税的原因，如：用于不动产在建工程、管理不善导致毁损、用于职工福利等
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进项税额转出怎么算

进项税额转出的计算方法：
1 .含税支付额还原法计算公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率此方法主要用于特定外购货物，即购入时未取得增值税专用发票，但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物，如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品；从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资，以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等。
2.含税收入还原法计算公式为：应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率，此方法适用于纳税人外购货物时从销货方取得的各种形式返还资金的进项税转出的计算。
3.移用成本比例法：应转出的进项税额＝某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本
4.收入比例法计算公式：不得抵扣的进项税额＝本期全部进项税额×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
二者的区别
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进项税额转出分录咋做

1.用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：
借：基本生产-X产品（税法规定的免税产品）
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进项税额转出月末结转

进项税额转出月末结转是到月末时需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转，知道需要交多少税。
进项税额转出月末结转会计分录：
借：原材料等科目
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税
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