借：应交税金-应交增值税-进项税转出 贷：应交税金-应交增值税-进项税。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
更新时间：2022-05-07 10:54:14 查看全文>>
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火车票抵扣进项怎么做账
查看全文>>火车票抵扣进项做账
借：管理费用——差旅费（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/其他应付款
进项确认抵扣条件
1. 票据要求
①必须为注明旅客身份信息的铁路车票（含电子客票），未注明的不可抵扣。
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待抵扣进项税抵扣时分录
查看全文>>待抵扣进项税抵扣时分录
借：原材料（或直接进费用的管理费用）
应交税费-应交增值税（进项）
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
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出租车发票可以抵扣进项税吗
查看全文>>不可以。
出租车发票不能抵扣进项税。根据相关规定，目前允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票。出租车发票属于普通发票，且没有注明旅客身份信息，因此不能抵扣进项税。
进项税额一般规定
进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额
一. 合法扣税凭证
1. 以票抵税(按票面税额抵扣)
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进项转出账务处理
查看全文>>进项转出账务处理主要涉及到企业购进的货物、劳务、服务等因特定原因而需要将已抵扣的进项税额转出的情形。
1. 货物用于集体福利和个人消费
企业将已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务用于集体福利和个人消费时，需将已抵扣的进项税额转出。
会计分录：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
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待认证进项税额是什么情况下用的
查看全文>>待认证进项税额主要在以下情况下使用：
1.当企业取得进项税扣税凭证后，但在当月并未进行认证，而是计划在以后的某个时间点进行抵扣税额时再认证抵扣。这种情况下，该税额会被记录为待认证进项税额。
2.对于一般纳税人，如果其已经取得了增值税扣税凭证，并且按照现行增值税制度规定，该税额是准予从销项税额中抵扣的，但由于尚未经过税务机关的认证，因此这部分进项税额会被暂时记录为待认证进项税额。
3.对于已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，同样会被记录为待认证进项税额。
待认证进项税额是指企业在发生税款支付之前，已经取得但未进行认证抵扣的进项税额。这通常发生在企业购买原材料、服务等过程中，由于某种原因(如质检或采购部门的延误)未能及时开具增值税专用发票，从而未能及时发生税款支付。
待抵扣进项税额，是一个会计科目，用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这主要涉及到辅导期一般纳税人。
在辅导期内，企业取得的进项税额，在尚未收到税务机关稽核比对结果之前，应先在“应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)”明细科目中核算。待收到税务机关稽核比对结果后，再按照稽核比对结果进行相应的会计处理。
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留抵税额退税
查看全文>>留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。
进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。
留抵退税的计算公式
当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。
企业拥有留抵税额必须是当期进项税额大于当期销项税额的情况，若当期销项税额大于当期进项税额，则说明企业应当申报和缴纳当期的增值税税费。
留抵退税的法律依据
对于留抵退税，我国近年通过下发《财政部、税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》并明确了存量留抵退税和增量留抵退税的方法。存量留抵退税通过将当期期末的留抵税额与2019年3月31日的留抵税额相比较后，对孰低者的部分实施留抵退税；而增量留抵退税通过将当期期末的留抵税额与2019年3月31日的留抵税额相比较后，根据实际情况对增量的部分或当期期末的留抵税额实施留抵退税。
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进项税额转出摘要怎么写
查看全文>>若是出现进项税额转出的情况，财务人员需要在摘要栏里主要说明转出进项税的原因，如：用于不动产在建工程、管理不善导致毁损、用于职工福利等
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如何做进项税额转出
查看全文>>购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前，先做了进项抵扣处理，等到弄清楚是不能抵扣的，就从已经抵扣的进项税额中转出来，减少进项税额抵扣。
进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。若又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。
法律依据：
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
购进固定资产；
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