「进项税」进项税额转出分录是什么

进项税额转出分录是什么

具体分录：货物用于集体福利和个人消费的账务处理；借：应付职工薪酬-职工福利费；贷：原材料，应交税费-应交增值税(进项税额转出)。货物发生非正常损失的账务处理；借：待处理财产损溢-待处理损失，贷：库存商品，应交税金-应交增值税(进项税额转出)。

更新时间：2022-02-17 13:27:25 查看全文>>

国内机票可以抵扣进项税吗

可以。
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
如果纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额按照公式“航空旅客运输进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1 + 9%）× 9%”计算；
若取得增值税专用发票，以发票上注明的税额为进项税额；若取得增值税电子普通发票，进项税额为发票上注明的税额。
国内旅客运输服务抵扣限制条件：
1. 主体限制：“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
2. 用途限制：纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。例如，公司用于奖励员工的机票，属于集体福利项目，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
查看全文>>
销项税额和进项税额转出分录

销项税额和进项税额转出分录：
1.结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2.结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
查看全文>>
扣减增值税进项税额怎么算

扣减增值税进项税额计算公式：
1.一般农产品
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率（9%/10%）
买价-进项税额=采购成本
2.国内旅客运输服务进项税额抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
查看全文>>
进项税和销项税抵扣分录

进项税和销项税抵扣分录：
发生进项税额：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
发生销项税额：
借：应收账款
查看全文>>
进项税

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣，间接算出当期的应纳税额。
准予抵扣的进项税额
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
查看全文>>
进项税额转出要交税吗

进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可，不需要单独补交。比如12月份产生了一笔进项税额转出，只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可。
查看全文>>
已抵扣的进项税额转出

已抵扣的进项税额转出是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
进项税额转出
(1)改变用途，如外购生产用原材料被领用于集体福利或个人消费等
借：应付职工薪酬
贷：原材料、库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(2)发生非正常损失，如管理不善或被依法没收等
查看全文>>
退货进项税额转出会计分录

借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额转出：企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)、以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
1、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
借：基本生产成本
贷：原材料
查看全文>>