进项税额和销项税额月末结转会计处理，结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）；结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
更新时间：2023-06-25 11:35:21 查看全文>>
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国内机票可以抵扣进项税吗
查看全文>>可以。
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
如果纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，航空旅客运输进项税额按照公式“航空旅客运输进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1 + 9%）× 9%”计算；
若取得增值税专用发票，以发票上注明的税额为进项税额；若取得增值税电子普通发票，进项税额为发票上注明的税额。
国内旅客运输服务抵扣限制条件：
1. 主体限制：“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
2. 用途限制：纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。例如，公司用于奖励员工的机票，属于集体福利项目，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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扣减增值税进项税额怎么算
查看全文>>扣减增值税进项税额计算公式：
1.一般农产品
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率（9%/10%）
买价-进项税额=采购成本
2.国内旅客运输服务进项税额抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
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进项税额转出转到哪了
查看全文>>当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，进项税额必须转出。
1.当已抵扣的购进的货物、固定资产或应税劳务改变用用途，销项税额不能形成，则未抵扣的进项税额只能做转出处理。
2.将购进货物或劳务用于在建工程，其进项税额不得抵扣，必须转出。
3.进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
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进项税额转出要交税吗
查看全文>>进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可，不需要单独补交。比如12月份产生了一笔进项税额转出，只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可。
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待认证进项税额
查看全文>>待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。
“待认证进项税额”，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
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待抵扣进项税会计分录
查看全文>>理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：
借：原材料（或直接进费用的管理费用）
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
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福利费进项税额转出会计分录
查看全文>>企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
企业用于福利费的进项税可以抵扣吗？
：用于员工福利的增值税发票进项税不可以抵扣。
1、营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。
2、如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。
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退货进项税额转出会计分录
查看全文>>借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额转出：企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)、以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
1、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
借：基本生产成本
贷：原材料
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