「进项税」进项税和销项税抵扣分录是什么

进项税和销项税抵扣分录是什么

进项税和销项税抵扣分录：发生进项税额：借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，发生销项税额：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品

更新时间：2022-05-08 13:06:49 查看全文>>

销项税额和进项税额月底怎么结转

进项税额和销项税额月末结转会计处理
1.结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2.结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
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扣减增值税进项税额怎么算

扣减增值税进项税额计算公式：
1.一般农产品
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率（9%/10%）
买价-进项税额=采购成本
2.国内旅客运输服务进项税额抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
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进项税额转出摘要怎么写

若是出现进项税额转出的情况，财务人员需要在摘要栏里主要说明转出进项税的原因，如：用于不动产在建工程、管理不善导致毁损、用于职工福利等
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进项税转出怎么做凭证

：
1.以前年度的进项税转出
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交增值税--进项税转出
2.本年度的进项税转出
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已抵扣进项税转出分录

借：在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目)
贷：应交税费-应交增值税(进项税转出)
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已认证进项税转出分录

已认证的进项税，如果没有作进项抵扣账务处理，不存在进项税额转出；
已认证的进项税并进行了进项税额抵扣账务处理，按照现行政策规定不允许抵扣的进项税额，应作进项税额转出处理，将应转出已抵扣的进项税额，计入不得抵扣进项税项目的成本或费用项目中。
还有一种情况是销售方误操作作废增值税专用发票，在取得重新开具的增值税专用发票前，已认证抵扣的进项税额，也应按规定作转出处理。
已认证的进项税额转出会计分录：
借：库存商品，
借：原材料，
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进项税额抵扣

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。税额抵扣又叫“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
1.为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
2.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
3.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
4.法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
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退货进项税额转出会计分录

借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额转出：企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)、以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
1、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
借：基本生产成本
贷：原材料
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