「进项税」进项税是什么

进项税是什么

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣，间接算出当期的应纳税额。

更新时间：2022-03-13 17:44:58 查看全文>>

销项税额和进项税额转出分录

销项税额和进项税额转出分录：
1.结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2.结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
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进项税额转出摘要怎么写

若是出现进项税额转出的情况，财务人员需要在摘要栏里主要说明转出进项税的原因，如：用于不动产在建工程、管理不善导致毁损、用于职工福利等
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进项税额转出的情况

非正常损失转出：
毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；
获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；
被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；
纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：
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进项税额转出转到哪了

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，进项税额必须转出。
1.当已抵扣的购进的货物、固定资产或应税劳务改变用用途，销项税额不能形成，则未抵扣的进项税额只能做转出处理。
2.将购进货物或劳务用于在建工程，其进项税额不得抵扣，必须转出。
3.进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
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已抵扣的进项税额转出

已抵扣的进项税额转出是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
进项税额转出
(1)改变用途，如外购生产用原材料被领用于集体福利或个人消费等
借：应付职工薪酬
贷：原材料、库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(2)发生非正常损失，如管理不善或被依法没收等
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福利费进项税额转出会计分录

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
企业用于福利费的进项税可以抵扣吗？
：用于员工福利的增值税发票进项税不可以抵扣。
1、营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。
2、如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。
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进项税额转出分录

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
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