「进项税」进项税额转出转到哪了

进项税额转出转到哪了

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，进项税额必须转出。

更新时间：2022-03-14 09:15:02 查看全文>>

扣减增值税进项税额怎么算

扣减增值税进项税额计算公式：
1.一般农产品
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率（9%/10%）
买价-进项税额=采购成本
2.国内旅客运输服务进项税额抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
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进项税额转出的情况

非正常损失转出：
毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；
获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；
被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；
纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：
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进项税额转出要交税吗

进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可，不需要单独补交。比如12月份产生了一笔进项税额转出，只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可。
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已抵扣的进项税额转出

已抵扣的进项税额转出是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
进项税额转出
(1)改变用途，如外购生产用原材料被领用于集体福利或个人消费等
借：应付职工薪酬
贷：原材料、库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(2)发生非正常损失，如管理不善或被依法没收等
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已抵扣进项税转出分录

借：在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目)
贷：应交税费-应交增值税(进项税转出)
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福利费进项税额转出会计分录

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
企业用于福利费的进项税可以抵扣吗？
：用于员工福利的增值税发票进项税不可以抵扣。
1、营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。
2、如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。
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退货进项税额转出会计分录

借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额转出：企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)、以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
1、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
借：基本生产成本
贷：原材料
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进项税额转出分录

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
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