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2024年税务师练习题每日一练汇总5.23

来源:东奥会计在线责编:姜喆2024-05-23 09:23:19

学无止境,勇攀高峰!东奥会计在线整理了税务师各个科目每日一练练习题,希望同学们坚持每日打卡练习,巩固所学,提高应试能力!

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《财务与会计》

【单项选择题】

大山公司2022年1月1日“其他综合收益”的科目余额为300万元,2022年发生业务如下:(1)因处置其他权益工具投资,结转以前年度确认的公允价值上升金额160万元;(2)现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分金额为240万元;(3)因授予职工权益结算的股份支付而确认成本费用460万元;(4)将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产时,转换日账面价值大于公允价值的差额为300万元;(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因自身信用风险变动导致的公允价值上升180万元。假定不考虑所得税等因素影响,大山公司2022年“其他综合收益”的科目余额为(  )万元。
 A.200
 B.380
 C.560
 D.860
 

【正确答案】A

【答案解析】大山公司2022年“其他综合收益”的科目余额=300-160+240-180=200(万元)。【提示】事项(3),计入资本公积;事项(4),计入公允价值变动损益;事项(5),交易性金融负债因企业自身信用风险增加导致公允价值上升,应借记“其他综合收益”科目,贷记“交易性金融负债”科目。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人,采用简易计税方法计税,计提应纳增值税时,应记入(  )。
 A.应交税费——应交增值税
 B.应交税费——简易计税
 C.应交税费——未交增值税
 D.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
 

【正确答案】B

【答案解析】“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

下列有关要约的说法中,正确的是(  )。
 A.拍卖公告属于要约
 B.要约对受要约人没有拘束力
 C.要约作出后不得撤回
 D.要约对要约人具有拘束力

【正确答案】D

【答案解析】(1)选项A:拍卖公告属于要约邀请;(2)选项BD:要约对要约人、受要约人均具有拘束力;(3)选项C:要约可以撤回,撤回要约的通知应在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。

《税法二》

【单项选择题】

某韩国企业(非居民企业)在中国境内设立分支机构,2022年该企业在中国境内取得与该中国境内分支机构有实际联系的设计收入100万元,在香港取得与该分支机构有实际联系的咨询收入10万元,韩国企业总机构向中国境内某居民企业提供贷款服务(与该分支机构无关),取得利息收入40万元,2022年度该企业在我国境内设立的机构应确认的企业所得税应税收入为(  )万元。
 A.100
 B.110
 C.140
 D.150
 

【正确答案】B

【答案解析】韩国企业总机构向中国境内某居民企业提供贷款服务与境内机构、场所无关,因此不属于境内机构的应税收入。

《税法一》

【多项选择题】

某市区有进出口经营权的某外贸公司,2023年4月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用无法确定。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。已知小轿车关税税率60%、消费税税率9%。下列说法正确的有(  )。
 A.进口小轿车的关税完税价格为460.35万元
 B.该公司应缴纳关税276.23万元
 C.该公司应缴纳增值税95.76万元
 D.该公司应缴纳消费税72.85万元
 E.该公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加17.81万元
税务师

【正确答案】B,D

【答案解析】进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
进口小轿车的关税完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
进口关税=460.38×60%=276.23(万元)
进口增值税=(460.38+276.23)÷(1-9%)×13%=105.23(万元)
进口消费税=(460.38+276.23)÷(1-9%)×9%=72.85(万元)
进口环节不征收城市维护建设税及教育费附加。

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注:以上习题内容出自东奥教研团队

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