2023年税务师练习题每日一练汇总12.2

来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-12-02 09:45:54

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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司2021年年末所有者权益合计数为4735万元，2022年实现净利润1560万元，2022年3月分配上年股利630万元；2022年8月发现2020年、2021年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元（达到重要性要求），假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2020年4月1日起拥有乙公司30%的股权（具有重大影响），2022年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额为400万元；甲公司适用企业所得税税率25%，按净利润10%计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2022年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为（　　）万元。

A．5255

B．5285

C．5380

D．5410

【正确答案】A

【答案解析】甲公司2022年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额=4735+1560-630-（200+300）+400×（1-25%）×30%=5255（万元）。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列各项业务会产生企业所得税税务处理和会计处理差异的有（　　）。

A．企业当年发生为高管人员缴纳的超限额企业年金支出200万元

B．企业将价值100万元的外购货物无偿赠送给A公司

C．经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

D．居民企业向母公司支付管理费用100万元

E．企业发生的业务招待费支出

【正确答案】A,B,D,E

【答案解析】无

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据《刑法》及有关规定，下列关于适用假释的说法中，正确的是（　　）。

A．被判处有期徒刑的累犯，认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释

B．因故意杀人被判处11年有期徒刑的犯罪分子，认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释

C．被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期1/3以上，认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释

D．被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释

【正确答案】D

【答案解析】（1）选项A：累犯不得假释；（2）选项B：因故意杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架、放火、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释；（3）选项CD：被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期1/2以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。