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金税四期下财务人员的必备思维有哪些?

来源:东奥会计在线责编:柳2024-04-02 14:44:21

随着金税四期的全面推广,财务人员面临着更加严格的监管和更高的合规要求。金税四期旨在实现税务数据全流程的自动化管理,财务人员需要掌握新的技能和知识,提高风险思维,以应对这一变革带来的挑战。现在就来看看金税四期下财务人员的必备思维吧。

金税四期下财务人员的必备思维有哪些?

金税四期下财务工作有哪些不可触碰的红线

金税四期有10条财税风险红线,一旦触碰,税务稽查。

1.虚开、对开、还开发票

会计实操

会计实操

2.四流不一致

会计实操

3.通过公转私等隐匿收入

4.买发票、虚列工资等多列支出

5.个人所得税上动歪脑筋

6.企业所得税、增值税异常

7.忽略小税种

8.骗取出口退税

9.库存账不一致

10.未正常申报

金税四期下主要风险预警指标

财税指标预警

(一)增值税专用发票用量变动异常

1.计算公式:指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。

2.问题指向:增值税专用发票用量骤增,除正常业务变化外,可能有虚开现象。

3.检查重点:检查纳税人的购销合同是否真实,检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

(二)纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

1.计算公式:指标值=(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入。

2.问题指向:正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常,可能存在库存商品不真实,销售货物后未结转收入等问题。

3.检查重点:检查“库存商品”科目,并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析,如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账,可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实,与原始凭证、账载数据是否一致。

(三)增值税一般纳税人税负变动异常

1.计算公式:指标值=税负变动率;

税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;

税负=应纳税额/应税销售收入*100%

2.问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

3.检查重点:检查纳税人的销售业务,从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析,对异常变动情况进一步查明原因,以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况。

(四)进项税额变动率高于销项税额变动率

1.计算公式:指标值=(进项税额变动率-销项税额变动率)/销项税额变动率;

进项税额变动率额=(本期进项-上期进项)/上期进项;

销项税额变动率=(本期销项-上期销项)/上期销项。

2.问题指向:纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率,纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额,应重点核查纳税人购销业务是否真实,是否为享受税收优惠政策已满的纳税人。

3.检查重点:检查纳税人的购销业务是否真实,是否存在销售已实现,而收入却长期挂在“预收账款”、“应收帐款”科目。是否存在虚假申报抵扣进项税问题。结合进项税额控制额的指标进行分析,控制额超过预警值,而销售与基期比较没有较大幅度的提高,实地查看其库存,如果库存已没有,说明企业有销售未入账情况,如果有库存,检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况。

(五)纳税人主营业务收入成本率异常

1.计算公式:指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

一般而言,企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要,主营业务成本都会呈现增长的趋势,所以成本变动率一般为正值。如果主营业务成本变动率超出预警值范围,可能存在销售未计收入,多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

2.问题指向:主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的,应判断为异常,需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。

3.检查重点:检查企业原材料的价格是否上涨,企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等。检查企业原材料结转方法是否发生改变,产成品与在产品之间的成本分配是否合理,是否将在建工程成本挤入生产成本等问题。

经营指标预警

1. 企业工资低

2. 企业人数多

3. 员工社保少

4. 企业场地大

5. 企业电费和水费高等等

金税四期下财务人员如何加强风险应对

未来两、三年,财务将基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交,意味着财务人单纯记账报税的时代即将过去,但并不是企业不再需要会计,而是对财务会计的要求更高了,过去的核算会计即将淘汰,企业需要更多的是能融入业务的财务管理型思维人才。

具备先进的思维

1.观念转变

财务人员应该打开思路,转变固有的观念,没有必要拘泥于传统的职能和岗位,而是要看企业的需求和自己工作的结合点。企业需要的不是最安分守己的会计,而是能帮助企业实现价值最大化的财务。

2.融入业务

财务可以做的是充分利用各种途径去传播财务的理念,让更多的业务人员具备风险防范、利润管理的意识,让他们理解财务工作的意义,从而来配合财务工作。业务财务还应该通过自身的努力,让业务部门看到财务对于业务活动的实际帮助,用经营结果的提升来说话。

有把控风险的能力

1.风险控制

通过预算管理、税收筹划、资金管理、信息化建设等各种管控手段,在确保企业各项业务开展合法合规的同时,将企业的经营风险控制在可以承受的范围以内。

2.学会看财税、经营预警指标

判断企业存在的税务风险,经营风险,通过设计业务让财税合规。

支撑业务决策,助力企业发展

企业的经营中会面临各种各样的业务决策,例如是否要关闭不盈利的店铺、企业的资源是否支持开展新业务、目前的营销渠道和投入金额是否需要调整等等。在决策的过程中,除了业务部门基于自身专业进行的判断,也需要财务部门将业务规划转化为财务数据,提供直观的量化结果来展现决策可能导致的财务结果,通过数据来帮助管理层和业务部门进行判断。

以上就是对有关金税四期下不可触碰的红线、主要风险指标以及财务人员必备思维的总结了,希望可以帮助到你。

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