出口企业如何计算退税
来源：东奥会计在线责编：柳2025-02-24 11:12:26
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生产企业 “免抵退” 税计算
当期应纳税额的计算
计算公式：当期应纳税额 = 当期销项税额 -(当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额)。
当期不得免征和抵扣税额：当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×(出口货物适用税率 - 出口货物退税率)- 当期不得免征和抵扣税额抵减额。
当期不得免征和抵扣税额抵减额：当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 ×(出口货物适用税率 - 出口货物退税率)。
当期免抵退税额的计算
计算公式：当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。
当期免抵退税额抵减额：当期免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × 出口货物退税率。
当期应退税额和免抵税额的计算
若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额：当期应退税额 = 当期期末留抵税额，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。
若当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额：当期应退税额 = 当期免抵退税额，当期免抵税额 = 0。当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中 “期末留抵税额”。
出口企业是什么
出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
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