单项选择题

【2023考季】（母题）［单选］某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的5%，所得税税率均为25%。2×21年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为5000万元（假定在此之前母公司对其子公司的应收款项余额为0），2×22年年末该余额增至6500万元。母公司2×22年编制合并财务报表时就上述事项应抵销的递延所得税资产金额为（　　）万元。

18.75

81.25

62.5

正确答案：

试题解析

2×22年个别财务报表中递延所得税资产期末余额为81.25万元（6500×5%×25%），编制合并财务报表时应予全部抵销。相关会计处理如下：
借：应付账款　　　　　　　　　6500
　贷：应收账款　　　　　　　　　6500
借：应收账款——坏账准备　　　　325
　贷：年初未分配利润　　　　　　　250
　　　信用减值损失　　　　　　　　　75
借：年初未分配利润　　　　　　　62.5
　　所得税费用　　　　　　　18.75
　贷：递延所得税资产　　　　　　81.25

本题关联的知识点

内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理
展开

知识点出处

第二十七章合并财务报表

知识点页码

2023年考试教材第643页

多项选择题甲公司为乙公司的母公司，甲公司2×21年个别资产负债表中对乙公司内部应收账款账面价值与2×20年相同，仍为2500万元，坏账准备余额仍为50万元。2×21年内部应收账款对应的坏账准备计提比例未发生增减变化。乙公司个别资产负债表中应付账款2550万元系2×20年自甲公司购入商品发生的应付购货款。不考虑所得税等其他因素的影响，则在2×21年合并工作底稿中编制的抵销分录有（　　）。

单项选择题2×18年7月1日，甲公司向子公司乙公司销售产品3000万元，款项尚未收取。至2×18年12月31日，乙公司已对外销售产品1200万元，甲公司尚未收到向乙公司销售产品的款项；当日，甲公司对该笔应收账款计提了400万元的坏账准备。假定不考虑相关税费及其他因素，甲公司编制2×18年合并财务报表时，应收票据及应收账款列示金额为（　　）万元。

海量免费题库点击进入

单项选择题

试题解析

本题关联的知识点

相关试题