担保损失是永久性差异吗？不用记录递延所得税资产？
问题来源：
甲公司为乙公司取得的20000万元、期限2年的丙银行贷款提供全额担保。截至2021年12月31日，乙公司贷款逾期未还，丙银行已起诉乙公司和甲公司，但人民法院尚未作出判决。甲公司法律顾问认为其败诉的可能性为70%，预计甲公司因承担连带担保责任需赔偿的金额为700万元至900万元，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。假定相关支出实际发生时不允许税前扣除。2022年2月8日，经人民法院判决甲公司应赔偿丙银行900万元，甲公司、丙银行均表示服从判决，款项尚未支付。甲公司2021年度财务报告批准报出日为2022年3月31日，甲公司2021年所得税汇算清缴在2022年3月10日完成。甲公司适用的所得税税率为25%，假定按净利润的10%计提盈余公积，不考虑其他因素，关于甲公司该事项的会计处理，说法正确的有（ ）。
A、该事项属于资产负债表日后调整事项
B、应在2021年资产负债表中冲减预计负债800万元
C、应在2021年资产负债表中冲减递延所得税资产200万元
D、应在2021年资产负债表中减少当期所得税225万元
正确答案：A,B
答案分析：该事项属于资产负债表日后调整事项，会计分录如下：
借：以前年度损益调整—营业外支出
100
预计负债 800
贷：其他应付款 900
借：盈余公积 10
利润分配—未分配利润 90
贷：以前年度损益调整 100
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刘老师
2023-06-17 11:21:54 1327人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
题目是担保损失， 税法规定担保损失不允许扣除，就是当期和以后都不扣除，永久性差异，不是暂时性差异，就不用记录递延所得税资产。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！
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