当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 中级经济师 > 财政税收 > 答疑详情

城建税等附加税计税依据含消费税吗特殊情况咋算

企业所得税的税前扣除 2025-09-06 10:29:13

问题来源：

业务（1）应缴纳的增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加合计为（　　）万元。

A、0

B、42.9

C、64.35

D、65.52

正确答案：C

答案分析：应缴纳的增值税=450×13%=58.5（万元），应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（万元），合计=58.5+5.85=64.35（万元）。

查看完整问题

赵老师

2025-09-06 12:18:14 202人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

您说得对，城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据通常是纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和。但在本题的业务（1）中，企业将自产药品分配给股东，需要视同销售缴纳增值税，而药品不属于消费税的征税范围，因此没有消费税。这样，附加税费就只需以增值税额58.5万元为基数计算，即58.5 × (5% + 3% + 2%) = 5.85万元，再加上增值税本身，合计64.35万元。解析中的处理方法符合题目实际情况。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

有帮助(7) 答案有问题？

辅导课程

辅导图书

中级经济师

城建税等附加税计税依据含消费税吗特殊情况咋算

问题来源：

热门答疑

热门知识点

辅导课程

辅导图书