普通发票的销项税额要计算吗 进项取得普票能否抵扣
问题来源：
某运输公司为增值税一般纳税人，以一个月为增值税纳税期。
假定2021年6月开具增值税专用发票取得运输收入280万元、销项税额25.2万元，另开具普通发票取得价税合计收入32.7万元；当月购进货物取得增值税专用发票抵扣联，可抵扣的增值税进项税额9.8万元并通过认证。
由于各种原因公司未按期申报缴纳6月份的增值税税款，到7月26日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该公司在3日内申报缴纳。但该公司以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳6月份增值税税款。
要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
假定2021年6月开具增值税专用发票取得运输收入280万元、销项税额25.2万元，另开具普通发票取得价税合计收入32.7万元；当月购进货物取得增值税专用发票抵扣联，可抵扣的增值税进项税额9.8万元并通过认证。
由于各种原因公司未按期申报缴纳6月份的增值税税款，到7月26日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该公司在3日内申报缴纳。但该公司以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳6月份增值税税款。
要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该公司6月份应缴纳的增值税。
该公司6月份应缴纳的增值税=25.2+32.7÷（1+9%）×9%-9.8=18.1（万元）。
（2）回答该公司未按期缴纳6月份增值税税款，依据税收征管法应如何处理?
依据《税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
（3）回答该公司逾期仍未申报缴纳增值税税款，依据税收征管法税务机关可采取什么措施？
依据《税收征收管理法》第六十八条规定：纳税人在规定期限内不缴应纳的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关依照规定可以采取强制执行措施追缴其不缴的税款，并可以处不缴税款50%以上5倍以下的罚款。
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汪老师
2023-04-03 16:46:13 586人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
1.是的。一定要注意，发生应税销售行为，不管开不开票，开什么发票，都是需要计算销项税额的。
2.如果是进项取得普票，除特殊规定可以抵扣外，不得抵扣进项税额。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！有帮助(1)
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