问题来源：
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算业务（5）应缴纳的增值税。
（6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
（7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。
（8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
（9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
（10）计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（11）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。（2015年考题改编）
【答案及解析】
（1）业务（1）的销项税额=193.6÷（1+9%）×9%=15.99（万元）P43，60
（2）业务（2）的销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）P43，45
（3）业务（3）的销项税额=（70+6）×6%=4.56（万元）P45
（4）业务（4）的销项税额=33.28÷（1+13%）×13%=3.83（万元）P59
（5）业务（5）应缴纳的增值税=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）P65
（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）
（7）业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）
（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）P53，81
（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=（15.99+24.48+4.56+3.83+2×70%×13%）-（10.84+8.68+1.35）+0.48=28.65（万元）P53
（10）该公司7月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=28.65×（5%+3%+2%）=2.87（万元）
（11）该公司7月应缴纳的车辆购置税=［（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）+64］×10%=14.74（万元）
秦老师
2022-08-20 18:33:47 220人浏览
购进货物用于对外赠送属于视同销售规定的范畴，所以要计税。
前面的情形属于购进货物用于（90%部分）应税项目（公司运送旅客），不属于视同销售范畴，所以取得专票的可以正常抵进项，但是不用算销项，因为不属于视同销售范畴。
视同销售范畴是：
①将货物交付其他单位或者个人代销。
②销售代销货物。
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
【解释】这里的“用于销售”是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：A.向购货方开具发票；B.向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。
④将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费（含交际应酬）。
⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
⑨单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
⑩财政部、国家税务总局规定的其他情形。
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