现金等价物是什么？
问题来源：
第二十三章 财务报告
01 财务报告概述（★）
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定义 |
指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件 |
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内容 |
财务 报表 |
资产负债表 |
反映企业在某一特定日期的财务状况 |
按照权责发生制编制 |
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利润表 |
反映企业在一定会计期间的经营成果 |
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所有者权益变动表 |
反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况 |
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现金流量表 |
反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出 |
按照收付实现制编制 |
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附注 |
对以上报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明 |
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其他 |
其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料 |
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分类 |
按照编报期间分类 |
年报 |
年度财务报告的简称，是指以会计年度为基础编制的财务报表 |
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中期报表 |
中期财务报表的简称，是指以中期（短于一个完整的会计年度的报告期间，例如月度、季度和半年度）为基础编制的财务报表 |
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按编报主体 分类 |
个别财务报表 |
指反映企业自身财务状况、经营成果和现金流量的报表 |
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合并财务报表 |
指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的报表 |
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乔老师
2023-01-09 13:17:51 1469人浏览
现金等价物是企业持有的期限短、流动性强，可随时转换成已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性，通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，包括三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、银行本票、银行承兑汇票等。
符合现金等价物的两个条件包括，必须可以转化为确定数额的现金，以及到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致投资本身价值变动的重大风险
您可以理解为现金等价物 是类别现金核算， 一般是 3个月内到期债券投资， 购买3个月到期基金，货币资金 银行存款 应收账款 其他应收款 交易性金融资产 3个月之内的债券。
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