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二、特殊项目产生的暂时性差异
1.未作为资产、负债的相关项目的暂时性差异。
某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。（如：广告费和业务宣传费、职工教育经费）
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陈老师
2020-06-07 07:07:22 263人浏览
尊敬的学员，您好：
你可以按照应付职工薪酬核算差异，比如实际发生 100，税法允许扣除80 ，以后抵扣20
账面价值100
计税基础=100-20=80
可抵扣差异 20
可以按照特殊业务，看成资产，假定资产账面价0 ，
计税基础=未来可以抵扣20
可抵扣差异 20
计递延所得税资产20*25% =5
如果有疑问请继续提问，老师会耐心等你，小伙伴加油！有帮助(4)
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