出口退（免）税热点问答

来源：东奥会计在线责编：柳2024-03-12 15:34:47

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出口退（免）税热点问答

1.2023年度企业出口退(免)税申报的截止时间是什么时候

答：根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第24号)第四条及第五条：企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)次日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物退(免)税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。(根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第2号)第四条，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。)

2.我公司是一家出口企业，2023年12月已办理出口退(免)税备案，但在2023年6月已出口了一批货物，请问：该笔货物能否申报退(免)税

答：可以。贵公司在出口退(免)税备案之前发生的出口货物劳务，在办理出口退(免)税备案后，可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税，以及消费税退(免)税或免税。

3.进料加工手(账)册核销手续办理截止时间是什么时候

答：根据《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号)第九条：生产企业应于每年4月20日前，按规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(账册)项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退(免)税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

4.我公司是一家生产企业，现在发现2023年3月办理核销的进料加工手册中填报的进出口数据有误，能重新办理核销吗

答：可以。根据《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号)第九条(四)：生产企业发现核销数据有误的，应在发现次月按照有关规定向主管税务机关重新办理核销手续。

5.出口退(免)税备案单证保存期是多久

答：根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)第二条：除另有规定外，出口退(免)税备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

政策来源于：国家税务总局上海市税务局，点击查看政策原文>>

说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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