【2022考季】某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2020年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2021年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2021年第一季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
正确答案：
分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30；深圳分支机构分摊比例=[400÷（400+500）]×0.35+[60÷（60+100）]×0.35+[800÷（800+1000）]×0.30=42.01%；某分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%×该分支机构分摊比例，深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01（万元）。
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
知识点出处
第一章 企业所得税
知识点页码
2022年考试教材第142,143,144,145,146,147,148,149页
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