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单项选择题

【2021考季】某企业系增值税一般纳税人,主要经营餐饮服务,2020年12月购进一批餐桌、餐椅用于堂食服务,取得增值税专用发票注明税额33900元,已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素,该企业当期可抵减的加计抵减额为(  )元。

A
7335
B
5640
C
5085
D
3390

正确答案:

A  

试题解析

2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=33900×15%=5085(元);当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2250+5085-0=7335(元)。

本题关联的知识点

  • 关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策

    展开

    知识点出处

    第二章 增值税

    知识点页码

    2021年考试教材第134,135,136页

  • 关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策

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    第二章 增值税

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    2021年考试教材第134,135,136页

  • 关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策

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