绩效预算编制是什么

来源:东奥会计在线 责编:东奥高级会计职称 2019-05-09 15:12:44

精选回答

东奥高级会计师

2023-11-23 13:31:03

绩效预算编制,是指由政府部门在明确需要履行的职能和需要消耗的资源的基础上确定绩效目标,编制绩效预算,并用量化的指标来衡量其在实施过程中取得的业绩和完成工作的情况。

项目支出绩效目标的编制

第1步:对项目的功能进行梳理,包括资金性质、预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、受益对象,明确该项目支出的功能特性。

第2步:依据该项目的功能特性,预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果,从而确定该项目所要实现的总体绩效目标,并以定量和定性指标相结合的方式进行表述。

第3步:将项目支出的总体绩效目标进行细化分解,并从中总结提炼出最能反映总体绩效目标实现程度的关键性指标,并将其确定为相应的绩效指标。

部门整体支出绩效目标的编制:

第1步:对部门的职能进行梳理,确定部门履职的各项具体工作职责。

第2步:结合部门中长期规划和年度工作计划,预计部门在本年度内履职所要达到的总体产出和效果,将其确定为部门总体绩效目标,以定量和定性指标相结合的方式进行表述。即对履职业绩和履职效果以绩效指标进行表述。

第3步:依据部门所要实现的总体绩效目标,结合部门的各项具体工作职责,将其转化为具体的工作任务,确定每项工作任务预计要达到的产出和效果,并从中总结提炼出最能反映工作任务实现程度的关键性指标,并将其确定为相应的绩效指标。

第4步:通过收集相关的基准数据,如过去三年的平均值、以某年度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、行业标准、经验标准等,确定绩效标准,并结合年度预算总体安排,确定绩效指标的具体数值。如“人均三公经费”水平低于前三年平均水平,或者比上年下降5%。

扩展资料
绩效含义

从管理学角度来说,绩效,是指成绩与成效的综合,是一定时期内的工作行为、方式、结果及其产生的客观影响。绩效就其范围而言,可以分为企业绩效、部门绩效和员工个人绩效三种。

1、企业绩效,是指一定经营期间的企业经营效益和经营者业绩。企业经营效益水平主要表现在盈利能力、资产运营水平、偿债能力和后续发展能力等方面;

2、部门绩效是体现一个部门整体人员的业绩情况的考核;

3、员工绩效

(1)员工个人绩效是指员工个人从事其本职工作后所产生的成绩和成果;

(2)员工个人绩效是其工作结果的直接反映,对其所在部门和整个企业的目标能否实现有直接影响;

(3)员工个人绩效是已经表现出来的工作结果和工作行为,也是能够评价的工作结果和工作行为。

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