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月租金没超10万元,为什么不免个税?

个人采取一次性收取租金形式出租不动产,取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,是免税吗?为什么这儿还要交10%的税

居民个人综合所得应纳税额的计算 2022-08-09 17:30:45

问题来源:

 60-44.

某上市公司高级工程师王先生,系我国居民个人,2020年度取得个人收入项目如下:

1)扣除三险一金后的每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元。

2)从11日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,

全年共计72000元。

328日对20171月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,

行权当日该股票的收盘价为15元。

41026日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。

511月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,

同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。

(其他相关资料:就年终奖王先生选择并入综合所得计税;本题不考虑专项附加扣除的相关规定)

附:综合所得个人所得税税率表(部分)

级数

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数(元)

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。

2)计算出租两居室住房取得的租金收入全年应缴纳的个人所得税。

3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。

4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。

5)王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。2016年考题改编)

【答案及解析】

1)全年工资和年终奖的应纳税所得额=9800×12-60000+72000=129600(元)

适用税率为10%,速算扣除数为2520元。

全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税=129600×10%-2520=10440(元)。

2)个人出租住房,适用10%的个人所得税税率。

应纳的个人所得税=6000×1-20%×10%×12=5760(元)。

3)本小问考查的是不可公开交易的股票期权。

股票期权的应纳税所得额=15-8×30000=210000(元)

适用税率为20%,速算扣除数为16920元。

股票期权所得应缴纳的个人所得税=210000×20%-16920=25080(元)。

4)个人拍卖财产所得,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

应纳的个人所得税=56000×3%=1680(元)。

5)王先生获得的奖金无须缴纳个人所得税。

理由:个人举报、协查违法行为获得的奖金免税,取得国家颁发的国家科技进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免税。

查看完整问题

孔老师

2022-08-10 11:44:45 1686人浏览

尊敬的学员您好:

对于个人所得税不免哦,个人出租住房,个人所得税减按10%征收。您上述说的规定是增值税,最新政策:其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

您再理解一下~如您后续有其他问题,欢迎继续交流~~

每天努力,就会看到不一样的自己,加油!
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