公益捐赠涉及增值税和企业所得税，个人所得税的减免优惠

单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

请老师梳理一下，增值税企业所得税个人所得税关于捐赠的一些特殊要求和优惠

增值税征税范围的一般规定 2022-08-23 14:31:42

问题来源：

下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（　　）。

A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C、某企业将自产的钢材用于投资

D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利

正确答案：A,B,C

答案分析：选项ABC都属于货物的视同销售行为，要计算缴纳增值税；选项D是将购买的货物用于集体福利，不视同销售，不缴纳增值税。

本题考查视同发生应税销售行为的判定。

【考点位置】P44——2.（1）

【解题关键】

注意辨析下列内容：

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乔老师

2022-08-23 16:35:12 879人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

增值税中教材只收录了您说的这一个特殊规定，一般的货物无偿赠送都要视同销售缴纳增值税。

企业所得税：

自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

自2020年1月1日至2021年3月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

其他的公益性捐赠，一般不超过利润总额12%的部分，可以税前扣除，超过部分可以结转以后3年内扣除。

个人所得税：

个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。

其他的公益性捐赠，一般不超过应纳税所得额30%的部分，可以税前扣除。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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