一般计税方法下的应纳税款
解析中：一般计税方法下的应纳税款=545÷（1+9%）×9%-58=-13（万元），为什么没有加到应纳增值税中，其结果为-13+9.26-8-4.5=-16.24（万元）。这样不对吗？
问题来源：
甲建筑公司为一般纳税人，机构所在地为A地，2022年发生如下业务：
（1）1月承接B地的工程项目，2月取得建筑服务含税价款545万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款109万元并取得了增值税专用发票。
（2）1月承接C地的一项甲供工程项目（选择简易计税方法），2月取得建筑服务含税价款206万元，当月支付给分包方丙公司含税分包款51.5万元并取得了增值税普通发票。
（3）2月为B地的工程项目接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费50万元。
（4）2月为C地的工程项目接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费20万元。
（5）2月从一般纳税人处购买吊车，取得增值税专用发票上注明金额200万元，该吊车兼用于B、C两地工程项目。
（6）2月购入一批钢材用于B、C两地工程项目，取得增值税专用发票上注明金额200万元。
（7）2月因自然灾害损失一批上月从一般纳税人处购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元。
（8）转让9年前自建的仓库，取得含税收入100万元，该仓库账面净值为40万元。甲公司选择简易计税方法计税。
（其他相关资料：取得的增值税专用发票均为一般纳税人开具且均合规并抵扣）
问题：
①与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；
②与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；
③从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。
简易计税方法下的应纳税额=（206-51.5）÷（1+3%）×3%+100÷（1+5%）×5%=9.26（万元）
该公司2月在A地应缴纳增值税=9.26-8-4.5=-3.24（万元）
该公司2月在A地应缴纳的增值税为0。
柴老师
2023-01-10 12:37:36 1566人浏览
不对的，一般计税方法下的应纳税款=545÷（1+9%）×9%-58=-13（万元），其中，13万元为留抵税额，可以冲减以后期间的销项税额。但是不能冲减简易计税方法下，计算的应纳税额。
因为简易计税方法，是不核算销项税额和进项税额的，直接计算应纳税额，因此，一般计税方法下，形成的留抵税额=进项税额-销项税额，是不能抵减简易计税方法下的应纳税额的。
您再理解一下，希望可以帮助到您，如果您还有疑问，欢迎继续沟通哦~~~祝您轻松过关！
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