业务3收入不调整的话同理增值税也应该不调整

九月未确认收入，10-12月确认了收入，所以所得税不调整但增值税为什么要调整呢，10-12月确认收入的时候应该也确认了增值税，也计提了城建附加税了呀

应纳税所得额的审核 2023-11-08 19:41:26

问题来源：

2.列式计算2022年度企业所得税的应纳税所得额和应纳企业所得税总额。

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汪老师

2023-11-09 11:31:23 275人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

为您梳理如下：

1、根据增值税法规定，预收租金时就产生了增值税纳税义务，因此就需要确认“应交税费——应交增值税（销项税额）”，而题目告知的账务处理未进行确认，因此需要补缴增值税，相应地补缴城建税及附加。

2、题目告知未涉及的纳税事项均处理正确，因此认为收入确认的账务处理正确，根据会计制度规定正确账务处理是在10-12月每月按照月租金（不含增值税金额20000元）确认收入，并不再重复涉及增值税的确认，因此10-12月并未确认过增值税、城建税及附加。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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