居民企业甲间接负担的企业乙已纳税款

居民企业甲间接负担的企业乙已纳税款=（627.2+12.8+80）×400/1680=171.43（万元）。

老师68问的

1.甲实际在我国缴纳的企业所得税为什么不加上甲企业间接负担的乙企业税款？

2. 算出的居民企业甲间接负担的企业乙已纳税款，这个有什么用处，请解释下(如果涉及技计算，请算步骤给我看下，否则太抽象），不懂算了这个干嘛用，间接负担的!

谢谢

我国税收抵免制度 2023-10-28 11:23:10

问题来源：

68.居民企业甲2022年度汇算清缴，实际在我国缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A、750

B、726.47

C、850

D、685.29

正确答案：A

答案分析：居民企业甲来源于A国的应纳税所得额=400÷（1-30%）=571.43（万元），抵免限额=571.43×25%=142.86（万元）<171.43万元，实际可抵免税额为142.86万元，实际在我国缴纳企业所得税=3000×25%+571.43×25%-142.86=750（万元）。

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刘老师

2023-10-28 14:55:30 409人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

1，间接负担的税款，是指甲负担的乙在A国缴纳的税款，这部分税款不属于甲需要在我国缴纳的，所以不用加上哈~

我们计算间接负担的税款是为了看甲已经就该笔所得承担了多少税，之后就扣除这笔税后的余额在我国补缴税款。

2，简单理解，境外所得需要在境外缴纳一笔税款A；同时回到我国还要在我国缴纳一笔税款B；这样对于企业来讲，就是针对同一笔所得缴纳了多次税，为了避免这种情况，所以国家规定，企业在向我国缴纳税款B时，可以扣除境外所得已经在境外缴纳的A。

这个A当中就包含，境外公司在境外缴纳的税a1+分回时境外政府对我国企业征收的预提税a2：

a1：因为这里的纳税人为境外公司，所以a1对于我国企业来讲，就是被转嫁承担的税款，属于间接负担税款。也就是本题中171.43。

a2：因为这里的纳税人为我国企业，所以a2对于我国企业来讲，就是直接负担的税款。【因为A国已经明确不用考虑预提，所以这里不涉及】

回答本题，也就是A的金额为171.43，B就是142.68，因为A>B，所以境外所得不需要在我国补缴税款。

本题中的解析，3000×25%+571.43×25%-142.86，黄色部分为0。

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