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2.企业乙在A国实际缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A、700
B、620
C、627.2
D、600
正确答案：C
答案分析：企业乙来源于B国的应纳税所得额=1000×40%=400（万元），抵免限额=400×30%=120（万元）＞92.8万元，实际抵免税额为92.8万元。企业乙在A国实际缴纳企业所得税=2000×30%+120-92.8=627.2（万元）。
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乔老师
2022-12-04 09:42:20 453人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
乙在A国实际缴纳的税款，为境内外应纳税额-实际抵免税额。实际抵免税额是抵免限额与可抵免税额中较小者。抵免限额=乙来源于B国的应纳税所得额*A国企业所得税税率=1000×40%*30%=120万元＞可抵免税额92.8万元，所以实际抵免92.8万元。这里2000×30%是境内应纳税额，120是境外所得应纳税额，所以企业乙在A国实际缴纳企业所得税=2000×30%+120（二者相加是境内外一共应纳的税额）-92.8（实际抵免税额）=627.2（万元）。
祝您轻松过关！给您一个爱的鼓励，加油~
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